把內(nèi)審監(jiān)督工作放在了重要位臵。我們也把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、規(guī)范管理、提高效益、強(qiáng)化控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上,開展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。下面小編帶來的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文,希望大家喜歡!
一、做好審計(jì)工作
__年審計(jì)部分別對(duì)__企業(yè)進(jìn)行了綜合審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等,根據(jù)審計(jì)稽核工作的需要對(duì)x家子公司進(jìn)行了延伸審計(jì),出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告x份,專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告x份、經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)x份,根據(jù)審計(jì)在發(fā)現(xiàn)的問題,提出審計(jì)意見和建議x條。為了達(dá)到審計(jì)效果,審計(jì)部對(duì)被審計(jì)企業(yè)整改過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo),適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),各企業(yè)認(rèn)真對(duì)待,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位,取得了一定的成效。通過審計(jì)稽核促進(jìn)行企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn),為加強(qiáng)集團(tuán)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,起到了有效的促進(jìn)作用。
(一)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作
一年來我們先后對(duì)__企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,擬定不同的審計(jì)稽核工作方案,并根據(jù)審計(jì)工作需要對(duì)其相關(guān)的子公司進(jìn)行了延伸審計(jì),以全方面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、利用各項(xiàng)政策、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)部控制以及預(yù)算執(zhí)行情況等。針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)與企業(yè)溝通,分別出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書x份,提出審計(jì)建議x條。審計(jì)部根據(jù)審計(jì)意見書的要求及時(shí)督促被審計(jì)企業(yè)整改,適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),各企業(yè)認(rèn)真對(duì)待,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位,取得了一定的成效。
(三)經(jīng)營(yíng)者離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
根據(jù)__X及,對(duì)X經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)企業(yè)的不同情況,經(jīng)過審前調(diào)查,制定審計(jì)方案及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等程序。出具了X份,任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告,根據(jù)審計(jì)過程的發(fā)現(xiàn)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況提出審計(jì)意見X條。
(四)專項(xiàng)審計(jì)工作
為了解專項(xiàng)資金的使用情況,對(duì)X內(nèi)部審計(jì),分別對(duì)其資金來源、發(fā)放過程、合同鑒定、執(zhí)行過程、工程驗(yàn)收等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),提出審計(jì)建議X條。
(五)抓好審計(jì)整改工作
根據(jù)今年所開展的內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)意見,要求被審計(jì)企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)審計(jì)整改情況,繼續(xù)跟蹤、督促審計(jì)意見的整改,部門及時(shí)安排人員對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì),從后續(xù)審計(jì)情況來看,各企業(yè)對(duì)審計(jì)整改工作較為重視,根據(jù)審計(jì)意見從相關(guān)方面加強(qiáng)了管理。
二、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作
(一)盡職調(diào)查工作
根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排,主持X公司盡職調(diào)查工作,通過各方面的了解、調(diào)查及實(shí)地考察,全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和資產(chǎn)情況,分別整理編寫了盡職調(diào)查報(bào)告。為集團(tuán)在并購過程的決策提供參考。
(三)配合相關(guān)工作
三、其他工作
(一)參加各相關(guān)部門組織的活動(dòng)
組織內(nèi)審人員參加網(wǎng)絡(luò)后續(xù)教育學(xué)習(xí),使得專業(yè)知識(shí)及時(shí)得到更新,通過不斷學(xué)習(xí),提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。
(二)其他相關(guān)工作
近日,__省昌江縣召開20__年度第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議,總結(jié)20__—20__年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,研究部署20__年工作任務(wù)??h政府主要領(lǐng)導(dǎo),縣紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、人社局、審計(jì)局、國(guó)資委等縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位主要負(fù)責(zé)人出席會(huì)議。
20__—20__年度該縣共開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目__個(gè),發(fā)現(xiàn)問題100個(gè),提出審計(jì)建議56條。所發(fā)現(xiàn)的問題普遍存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、公務(wù)支出不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、往來款項(xiàng)清理不及時(shí)、部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低、基礎(chǔ)建設(shè)程序執(zhí)行不到位等六個(gè)較為突出的共性特點(diǎn)。
針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題,會(huì)議要求,縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室要加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位整改過程中的指導(dǎo),幫助被審計(jì)單位明確問題痛點(diǎn),糾正根源偏差,精準(zhǔn)預(yù)防、把控風(fēng)險(xiǎn),從以下4方面積極抓好審計(jì)整改。
一是嚴(yán)格依照法律法規(guī)履行職責(zé),積極發(fā)揮審計(jì)體檢診斷功能,保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職??h財(cái)政局組織對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn),從財(cái)務(wù)審批關(guān)口開始,從財(cái)政委派會(huì)計(jì)著手,統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計(jì)、財(cái)政等部門的協(xié)作配合,資源共享,關(guān)口前移,加強(qiáng)干部監(jiān)督管理,及時(shí)發(fā)揮警示作用,保護(hù)好干部的工作積極性。
三是把握審計(jì)重點(diǎn),加大對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同步經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),尤其是加大對(duì)權(quán)力集中、掌握大量資金(資產(chǎn)、資源)的領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)力度;以任中審計(jì)為主,將離任審計(jì)與任期內(nèi)輪審有機(jī)結(jié)合起來,逐步實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋。進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職、規(guī)范用權(quán)、科學(xué)決策。
四是注重提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì),創(chuàng)新培養(yǎng)人才的渠道和方法,增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性;拓寬審計(jì)人員視野,彌補(bǔ)相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)的不足,逐步完善知識(shí)結(jié)構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè),以適應(yīng)審計(jì)工作全覆蓋對(duì)審計(jì)人員的要求。
為推動(dòng)審計(jì)查出問題整改落實(shí),促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,__縣審計(jì)局多措并舉積極推進(jìn)審計(jì)整改工作,提升審計(jì)整改工作成效,切實(shí)做好審計(jì)工作“后半篇文章”,更好發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用,有效維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
一是建立健全整改責(zé)任制。審計(jì)整改要實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制度,將審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作列入單位年度重點(diǎn)工作之中,做到審計(jì)整改有人抓、有人管、有人重視;建立審計(jì)整改問題臺(tái)賬,建立責(zé)任追究機(jī)制,促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)到位;重點(diǎn)注意審計(jì)建議并盡可能采納,阻塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞,防止問題再次發(fā)生。
二是強(qiáng)化整改過程管控。審計(jì)部門將各類審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題建立審計(jì)問題事項(xiàng)庫,明確各項(xiàng)問題的整改措施、計(jì)劃完成時(shí)間,直接責(zé)任人及督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)等信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,要緊盯不放,督促整改,做到事事有回音、件件有落實(shí),力爭(zhēng)審計(jì)問題整改率達(dá)到100%。
三是加強(qiáng)部門整改聯(lián)動(dòng)。充分發(fā)揮審計(jì)部與紀(jì)檢監(jiān)察部等部門的協(xié)同作用,強(qiáng)化職能部門職責(zé),借助相關(guān)管理部門的力量,合力督促審計(jì)問題整改;與此同時(shí),建立健全與干部、紀(jì)檢部門的信息共享聯(lián)動(dòng)機(jī)制,加強(qiáng)溝通與聯(lián)系,確保審計(jì)整改各環(huán)節(jié)緊密銜接。
四是做好審計(jì)宣傳工作。定期開展審計(jì)宣傳活動(dòng),將單位審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題進(jìn)行深入剖析,以案例的形式予以呈現(xiàn),精準(zhǔn)解讀國(guó)家層面、單位層面的相關(guān)政策法規(guī),強(qiáng)化單位內(nèi)部員工,包括領(lǐng)導(dǎo)干部和基層員工對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí),從思想上解決審計(jì)整改困惑,促使其從“要我改”向“我要改”的轉(zhuǎn)變。
20__年,在總場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在科室人員的.配合配合盡力下,立異思路,改變工作風(fēng)格,規(guī)范行為,嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”,盡力進(jìn)步工作質(zhì)量和工作效率,較好的完成了全年的工作任務(wù),現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下:
一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí),盡力進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
為了進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)程度、綜合素質(zhì),多次組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。20__年6月、11月專門組織總場(chǎng)及各林場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員,分兩批參加了山東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班;20__年8月至10月又多次組織各場(chǎng)場(chǎng)長(zhǎng)、書記、財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)控業(yè)務(wù)、內(nèi)節(jié)制度的學(xué)習(xí);20__年11月至12月又組織各林場(chǎng)財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上進(jìn)行管帳人員繼承學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí),全場(chǎng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)程度都有了較大的進(jìn)步。
二、樹立健全財(cái)務(wù)治理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為
為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神,進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)規(guī)律,更新理財(cái)看念,完善治理機(jī)制,健全規(guī)章制度,夯實(shí)根基工作,增強(qiáng)步隊(duì)扶植、落實(shí)監(jiān)管步伐,實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制科學(xué)化、根基工作精細(xì)化、財(cái)務(wù)步隊(duì)專業(yè)化、財(cái)務(wù)出入規(guī)范化,全面晉升全場(chǎng)財(cái)務(wù)治理程度。我們依據(jù)費(fèi)辦發(fā)(20__)2號(hào)文《縣委辦公室 縣府辦公室關(guān)于印發(fā)(全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃)的看護(hù)》的文件要求,結(jié)合林場(chǎng)實(shí)際環(huán)境,先后制訂了《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃》及《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理制度》。財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升實(shí)施規(guī)劃及財(cái)務(wù)制度的樹立及實(shí)施以及四級(jí)連簽制度(包攬人、業(yè)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人四級(jí)連簽)的實(shí)行,使林場(chǎng)的管帳工作有章可循、有法可依,讓制度管人、管事,財(cái)務(wù)審計(jì)工作上了一個(gè)新臺(tái)階。
三、實(shí)行出入兩條線,強(qiáng)化預(yù)算約束
國(guó)有林場(chǎng)依照預(yù)算法的要求,嚴(yán)格實(shí)行出入兩條線制度,對(duì)各場(chǎng)依法取得的各項(xiàng)收入,實(shí)時(shí)足額上繳財(cái)政專戶、實(shí)時(shí)入賬,不得坐收坐支,更不得設(shè)置小金庫或帳外帳。實(shí)行了月初編制用款計(jì)劃,月末對(duì)比執(zhí)行,樹立重大資金支出書面申報(bào)審批制度。嚴(yán)格節(jié)制“三公”經(jīng)費(fèi),公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格依照預(yù)算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范,管帳工作重要有序開展,為林場(chǎng)各項(xiàng)事業(yè)成長(zhǎng)提供了有力的保障。
四、增強(qiáng)專項(xiàng)資金治理,確保??顚S?/p>
隨著國(guó)家對(duì)生態(tài)情況扶植越來越看重,各級(jí)財(cái)政對(duì)林業(yè)的投資越來越多。為了管好、用好這些資金,讓其施展應(yīng)有的效益,對(duì)付各項(xiàng)資金的治理,繼承嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家專項(xiàng)資金治理規(guī)定及總場(chǎng)依據(jù)相關(guān)司法律例及實(shí)際環(huán)境訂定的《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)專項(xiàng)資金治理法子》。依據(jù)專項(xiàng)資金實(shí)施規(guī)劃,采取事前計(jì)劃、事中監(jiān)督,過后驗(yàn)收的治理模式。屬于當(dāng)局采購的項(xiàng)目,嚴(yán)格按規(guī)定解決當(dāng)局采購手續(xù)。樹立追蹤問效考評(píng)機(jī)制,任何人不得扣留、調(diào)用專項(xiàng)資金,使有限的資金施展應(yīng)有的效益。
五、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作
各林場(chǎng)今年根基設(shè)施扶植對(duì)照多,此中上半年扶貧資金項(xiàng)目共150萬元,包括青山林場(chǎng)良種基地管護(hù)房、生財(cái)產(chǎn)務(wù)用房?jī)商?,涉及資金 50萬元,塔山林場(chǎng)牛嵐護(hù)林房一處,涉及資金100萬元,現(xiàn)工程已全部完工驗(yàn)收,并已審計(jì)結(jié)算完畢;下半年扶貧資金項(xiàng)目共120萬元,此中許家崖林場(chǎng)80萬元、山君山林場(chǎng)40萬元,共建護(hù)林房6處,已完成設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、簽訂等工作,現(xiàn)工程正在施工扶植中;省級(jí)革新資金扶植項(xiàng)目共136.4萬元,共扶植完成護(hù)林房六處,水電項(xiàng)目三處,為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用,總場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員先后介入了項(xiàng)目扶植的監(jiān)督及審計(jì)結(jié)算工作。
為了更好地做好防火工作,總場(chǎng)組織人員成立了防火督導(dǎo)巡查組,財(cái)務(wù)審計(jì)科人員依照領(lǐng)導(dǎo)的要求,積極做好塔山林場(chǎng)、青山林場(chǎng)、許家崖林場(chǎng)的防火巡查督導(dǎo)工作。
20__年:
一、繼承做好國(guó)有林場(chǎng)根基設(shè)施扶植工作監(jiān)督介入工作,共同各林場(chǎng)依照當(dāng)局采購法度模范,做好工程設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、驗(yàn)收、決算工作,把有限的資金用在最必要的地方,施展資金的最大效益。
二、樹立嚴(yán)格的內(nèi)部節(jié)制制度,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)治理工作。
三、繼承增強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作,進(jìn)一步進(jìn)步管帳審計(jì)人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
四、繼承做好總場(chǎng)的收入、支出及財(cái)務(wù)治理工作,做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)支出報(bào)銷單據(jù)的審核工作。
五、做好各林場(chǎng)的財(cái)務(wù)審計(jì)反省工作。
六、做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)20__年度決算和2010年度預(yù)算工作。
七、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。
圍繞局中心工作,以提升審計(jì)質(zhì)量為核心,以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ),以“人、法、技”建設(shè)為保障,強(qiáng)化“服務(wù)學(xué)校、服務(wù)基層、服務(wù)教育改革和發(fā)展”的宗旨,認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé),較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。20__年完成審計(jì)項(xiàng)目20個(gè),審計(jì)總金額2315萬元,其中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)8個(gè),義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)調(diào)查5個(gè),伙食調(diào)查2個(gè),干部任期審計(jì)5個(gè)。
一、提升審計(jì)水平,履行“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”職責(zé)
1.認(rèn)真開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。按照“揭露問題、規(guī)范管理、制約權(quán)利、提高效益”的工作要求,組織對(duì)縣直學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、政府采購及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中,緊緊圍繞年初批復(fù)的預(yù)算,把審計(jì)的觸角伸向既關(guān)注預(yù)算內(nèi)資金,又關(guān)注預(yù)算外資金;既關(guān)注各單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性,更關(guān)注專項(xiàng)資金的使用方向、使用效益。通過檢查財(cái)政預(yù)算編制及調(diào)整是否符合的要求,檢查政府采購的規(guī)范化,從源頭上制止了資金使用的隨意性,查處了預(yù)算管理不嚴(yán)格、政府采購不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理不完善等問題。對(duì)存在的問題提出了細(xì)化預(yù)算編制、加強(qiáng)政府采購的規(guī)范化建設(shè),提高財(cái)務(wù)管理水平等5條審計(jì)建議。
2.積極開展義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)調(diào)查。按照省、市文件精神,我們有針對(duì)性地抽查了5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策落實(shí)、制度建設(shè)、資金到位等方面的情況,審計(jì)發(fā)現(xiàn),部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)還不同程度存在擠占挪用校舍維修改造資金、挪用“兩免一補(bǔ)”資金現(xiàn)象;還有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)開支公用經(jīng)費(fèi),用公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師津補(bǔ)貼。審計(jì)中,我們建議有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障責(zé)任,提高經(jīng)費(fèi)保障水平,使農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入保障責(zé)任真正落實(shí)到位。
3.扎實(shí)推進(jìn)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。干部任中審計(jì)關(guān)口前移,其目的在于提醒、教育干部,促進(jìn)規(guī)范管理,其結(jié)果更關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)干部自身的利益。各學(xué)校和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)給予了高度重視,特別是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)建議或意見,能夠正確認(rèn)識(shí)并且積極對(duì)待,邊審計(jì)、邊落實(shí)、邊整改,不僅起到了防患于未然的作用,同時(shí)克服了離任審計(jì)事后監(jiān)督審計(jì)意見落實(shí)難等不足,審計(jì)職能得到更加有效的發(fā)揮,提高了審計(jì)工作的質(zhì)量。
4.加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)食堂收支情況開展專項(xiàng)審計(jì)。每個(gè)月對(duì)各學(xué)校上報(bào)的每月食堂收支報(bào)表進(jìn)行分析,及時(shí)了解情況,對(duì)有關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行查處,對(duì)有舉報(bào)的學(xué)校食堂進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn),有些學(xué)校食堂存在克扣、擠占、挪用學(xué)生伙食費(fèi)現(xiàn)象,有些學(xué)校人為地將一些與伙食無關(guān)的費(fèi)用列入了伙食成本,還有些學(xué)校將資料費(fèi)等違規(guī)收入等記在伙食賬中,將應(yīng)列入學(xué)校行政賬的部分招待費(fèi)、修繕費(fèi)及違規(guī)發(fā)放給教職工的各種名目的津(補(bǔ))貼等變通為伙食支出。通過審計(jì),對(duì)有關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行了查處和糾正。
二、強(qiáng)化管理,加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
1.堅(jiān)持抓培訓(xùn),提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平。針對(duì)教育內(nèi)審人員層次不同、需求不同等特點(diǎn),有針對(duì)性地分別組織全體專、兼職內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn),達(dá)到事半功倍的效果。培訓(xùn)的重點(diǎn)放在內(nèi)審基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)方法、相關(guān)法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、查帳技巧等方面;突出實(shí)用性。并組織全體專兼職審計(jì)人員參加由如東縣審計(jì)局組織的內(nèi)審計(jì)人員后續(xù)教育,通過各類學(xué)習(xí),提高了內(nèi)審人員的整體素質(zhì),練就了內(nèi)功,扎實(shí)了基礎(chǔ)。
2.強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制,深入開展審計(jì)質(zhì)量管理年活動(dòng)。
一是全面推進(jìn)教育部17號(hào)令貫徹執(zhí)行。抓住“審前、審中、審后”關(guān)鍵點(diǎn),規(guī)范審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審前調(diào)查、審計(jì)取證、審計(jì)日記等工作,在規(guī)范審計(jì)程序、完善審計(jì)流程上下功夫;
二是進(jìn)一步完善結(jié)果復(fù)核、質(zhì)量考評(píng)等制度,做到有規(guī)章制度可依照,有程序可控制,有標(biāo)準(zhǔn)可衡量;
三是認(rèn)真聽取和研究被審計(jì)單位意見,對(duì)合理意見要及時(shí)采納,對(duì)審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)的事實(shí)不清、定性不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)葐栴}要及時(shí)糾正,切實(shí)提高審計(jì)報(bào)告和審計(jì)公告的質(zhì)量,在確保準(zhǔn)確無誤上下功夫。四是改進(jìn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告,使內(nèi)行人說得清,外行人看得懂,有關(guān)部門用得上,在提高審計(jì)成果使用者的滿意度上下功夫。
三、完善審計(jì)公示和審計(jì)回訪制
發(fā)揮審計(jì)結(jié)果的作用在審計(jì)過程敢于發(fā)現(xiàn)問題,善于發(fā)現(xiàn)問題,分析產(chǎn)生問題的原因,指出問題的危害性,提出解決問題的方案,促進(jìn)了學(xué)校建立和完善各項(xiàng)管理制度。審計(jì)的重點(diǎn)是審計(jì)整改,通過審計(jì)促進(jìn)整改。我們不僅認(rèn)真完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù),在具體實(shí)施審計(jì)過程中,還關(guān)注教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的真實(shí)性,完整性,更注重教育審計(jì)活動(dòng)的效益性,對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目,加大了后續(xù)審計(jì)力度,通過后續(xù)審計(jì),及時(shí)了解被審計(jì)單位的整改措施和整改情況,督促被審計(jì)單位做好審計(jì)意見整改工作,盡力杜絕“審計(jì)年年有,問題年年出”的現(xiàn)象,促進(jìn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法按規(guī)進(jìn)行。
20__年度上半年,我局的內(nèi)部審計(jì)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下,緊密圍繞全局中心工作,確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念,加大審計(jì)力度,實(shí)現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計(jì)。
上半年,審計(jì)科在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下,獨(dú)立實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)四次,開展專題項(xiàng)目審計(jì)四次,配合政府審計(jì)部門專項(xiàng)工程審計(jì)八次,出據(jù)審計(jì)報(bào)告五份,提出了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見》的工作方案,及時(shí)為各層面管理者經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠的依據(jù)。下面,匯報(bào)審計(jì)科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項(xiàng)具體工作:
一、參加專業(yè)培訓(xùn),增長(zhǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì),提升工作能力。
審計(jì)工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識(shí)技能,才能確保高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。專業(yè)技能知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),是開展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日,我科室派出兩人次參加由國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)部主辦的為期十天的高級(jí)審計(jì)人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國(guó)家最新的財(cái)務(wù)政策和制度;學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計(jì)技術(shù);見識(shí)了審計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn),極大豐富并積累了審計(jì)人員的理論知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),提升了工作能力,開拓了工作思路和方向,對(duì)于現(xiàn)實(shí)工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為20__年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、配合政府審計(jì),協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系,維護(hù)企業(yè)利益。
20__年以來,__市審計(jì)局繼續(xù)開展對(duì)農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計(jì)。配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)開展專項(xiàng)工程審計(jì),依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項(xiàng)工作的延續(xù)性,我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦校×松夏甓鹊墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第一,審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前,多次到被審計(jì)單位開展審前自查,針對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,逐一對(duì)照重點(diǎn)排查,最大限度的糾正和減少存在問題。
第二,積極主動(dòng)地做好審計(jì)中的配合服務(wù)工作。政府審計(jì)過程中,我們面對(duì)工程項(xiàng)目多工作量大、竣工決算時(shí)間緊迫,不測(cè)因素仍存在等諸多實(shí)際情況,主動(dòng)積極與審計(jì)人員保持溝通,消除審計(jì)單位對(duì)被審計(jì)單位意識(shí)中的職業(yè)慣性思維和個(gè)人情緒色彩,對(duì)審計(jì)中提出的問題予以合情合理的解釋,及時(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況,爭(zhēng)取審計(jì)過程中查出的問題在審計(jì)認(rèn)證之前予以糾正。
第三,協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系,力爭(zhēng)取得滿意的審計(jì)結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益,現(xiàn)場(chǎng)查證過程結(jié)束后,代表被審計(jì)單位數(shù)次與政府審計(jì)部門交換審計(jì)意見。對(duì)于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問題,陳述理由,堅(jiān)持原則,據(jù)理力爭(zhēng),努力取得政府審計(jì)部門的認(rèn)同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力,農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項(xiàng)目的政府審計(jì)中均取得了較為理想的審計(jì)結(jié)果,我們的工作同時(shí)受到了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評(píng)。
三、召開系統(tǒng)會(huì)議,創(chuàng)建工作理論,明確中心工作
20__年4月28日,審計(jì)科組織各直屬分局審計(jì)專責(zé)人召開20__年度的內(nèi)審工作會(huì)議,對(duì)系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署,提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計(jì)的工作理念,用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開展。
此次會(huì)議,通過提倡“和諧審計(jì)”的工作理論,更新了審計(jì)人員的工作意識(shí),為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向,更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開展審計(jì)項(xiàng)目,為企業(yè)自身完善服務(wù),為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過依法審計(jì)、人性化審計(jì)、服務(wù)性審計(jì)促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營(yíng),不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。
四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,出臺(tái)工作方案
我們總結(jié)20__年度對(duì)各直屬分局開展審計(jì)項(xiàng)目中暴露出的各種問題,向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見》的工作方案,從審計(jì)工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對(duì)外投資、對(duì)外拆借資金、對(duì)外捐贈(zèng)、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計(jì)意見,目的使市局對(duì)于各直屬局財(cái)務(wù)管理具有可控性和可操作性,各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。
五、搞好常規(guī)審計(jì),配合中心工作,服務(wù)縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作放在開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的首位。20__年度,根據(jù)年度工作計(jì)劃安排,為配合全系統(tǒng)“爭(zhēng)創(chuàng)一流”的中心工作,分別對(duì)__、__、__、__四個(gè)縣局開展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。今年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作特點(diǎn)是:第一,橫向加寬審計(jì)范圍,縱向加深審計(jì)層次。往年的常規(guī)審計(jì)通常針對(duì)供電主業(yè)而忽視了對(duì)多經(jīng)部門和其他項(xiàng)目的審計(jì)。今年我們把審計(jì)范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專項(xiàng)資金賬戶,審計(jì)范圍囊括了多種經(jīng)營(yíng)業(yè)及其所屬的各個(gè)企業(yè)攤點(diǎn),低壓維管費(fèi)專項(xiàng)資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專項(xiàng)資金。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的同時(shí)也不斷挖掘?qū)徲?jì)深度,遵循“查不清楚不放過”的宗旨,個(gè)別業(yè)務(wù)追溯源頭,透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二,嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問題,杜絕“審而不計(jì)”的現(xiàn)象。在被審計(jì)單位,始終存在一些“屢審屢犯”的問題,沒有得到有效地解決。我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦懈裢庾⒁饬藢?duì)這類問題的整改并提出今后將以崗位問責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外,審計(jì)工作往往容易產(chǎn)生“審而不計(jì)”的現(xiàn)象,重查找,輕整改,形成了審計(jì)過后“一了百了”的情況。我們?cè)诮衲甑膶徲?jì)項(xiàng)目中,采用先整改再下達(dá)審計(jì)報(bào)告的工作方法,有效杜絕了審而不計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證結(jié)束后初步與被審計(jì)單位交換意見,要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問題,提交整改報(bào)告,最終我們?cè)傧虮粚徲?jì)單位下達(dá)正式的審計(jì)報(bào)告。
時(shí)間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過,作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大,工作的同時(shí)也暴露出存在問題和面臨的困難:
1、審計(jì)項(xiàng)目多、人員少、時(shí)間短,風(fēng)險(xiǎn)高;
2、審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)距勝任工作的要求尚有差距,對(duì)外協(xié)調(diào)能力和解決問題的能力低;
3、審計(jì)工作條件有待改善,目前我系統(tǒng)目前尚無審計(jì)專業(yè)軟件,審計(jì)辦公設(shè)備亦不能滿足工作需要。
一、收入:
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1—5月份2334萬元,與去年同期的2120萬元比較增加了214萬元,增幅6.83%??炜凸疽蛟黾恿舜笄G至杭州線和樂清至寧波線,收入467萬元,比上年同期的388萬元增加79萬元,增幅9.97%。中巴公司收入366萬元,同比327萬元增加39萬元增11.93%。大荊中巴收入88萬元,同比75萬元增加13萬元,增幅17.33%。
其他為業(yè)務(wù)收入103萬元,同比97萬元,增加收入6萬元,增幅39.02%。修理收入46萬元,同比57萬元,減少收入11萬元,下降19.30%。
預(yù)計(jì)上半年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2460萬元,比上年同期的2434萬元增長(zhǎng)8.46%,略低于馬總在五屆職代會(huì)上要2003年?duì)I收增長(zhǎng)9%的計(jì)劃。
二、管理費(fèi)用:
總公司管理費(fèi)用支出1—5月份帳面308萬元,同比382萬元減少支出74萬元。但由于今年實(shí)際支付工資173.3萬元,進(jìn)入費(fèi)用帳只有116.7萬元,上年同期卻相反,實(shí)際支付工資158.8萬元,進(jìn)入費(fèi)用帳面215.8萬元。按可比口徑計(jì)算今年比上年同期(364.6—325)多支出40萬元。
管理費(fèi)用比上年增加的項(xiàng)目有:
折舊費(fèi)42萬元,同比30萬元,增加12萬元,主要是雁蕩車站和電腦聯(lián)網(wǎng)售票系數(shù)資產(chǎn)增加。
公務(wù)車費(fèi)用20.6萬元,同比4.2萬元,增加16萬元,主要是二年共管站務(wù)費(fèi)13萬元在內(nèi)。
購置費(fèi)3.6萬元,同比1.6萬元,增加2萬元。
印刷費(fèi)比上年同期增加3.8萬元,電腦票印刷成本提高。
通訊費(fèi)13.2萬元,實(shí)際支付3.8萬元,同比3.5萬元,增加0.3萬元。
廣告費(fèi)1.3萬元,同比0.2萬元,增加1.1萬元。
比上年同期減少支出的項(xiàng)目有。
差旅費(fèi)2.5萬元,同比4.1萬元,減少1.6萬元。
水電費(fèi)-1.3萬元,同比2.2萬元,減少3.5萬元。
招待費(fèi)6.8萬元,同比15.4萬元,減少8.6萬元。
另外支付養(yǎng)老統(tǒng)籌金32.6萬元,醫(yī)療保險(xiǎn)金25.6萬元,待業(yè)保險(xiǎn)5萬元,住房公積金8.4萬元,合計(jì)71.6萬元,下屬公司上繳各種基金55.4萬元。
預(yù)計(jì)上半年管理費(fèi)用支出410萬元,比上年同期418萬元下降8萬元,下降幅度1.95%,占上年全年798萬元的51.37%。
三、利潤(rùn):
1—5月份帳面利潤(rùn)虧損58萬元,上年同期盈利70萬元,比上年減少128萬元,按可比口徑計(jì)算,上年同期帳面有站務(wù)公司利潤(rùn)76萬元,而今年站務(wù)公司利潤(rùn)已高整為零,剔除該因素,今年1—5月份比上年同期減少52萬元。今年利潤(rùn)減少的原因主要是受“非典”和寧波快客營(yíng)運(yùn)的影響,而使快客公司利潤(rùn)比上年下降75.3萬元。
快客1—5月份利潤(rùn)虧損17.6萬元,上年同期盈利57.7萬元,相差75.3萬元,其中杭州線路當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)33萬元,比上年同期76.7萬元,減少43.7萬元,寧波線當(dāng)年虧損29萬元,上年未營(yíng)運(yùn)。
1—5月份其他公司盈利情況:
客運(yùn)公司利潤(rùn)74.6萬元,同比66.9萬元,增加7.7萬元,增長(zhǎng)11.51%。
中巴公司利潤(rùn)52.5萬元,同比47.9萬元,增加4.6萬元,增長(zhǎng)9.60%。
大荊中巴公司利潤(rùn)18.6萬元,同比16.7萬元,增加1.9萬元,增長(zhǎng)11.38%。
貨運(yùn)公司利潤(rùn)1.4萬元,同比5萬元,減少3.6萬元,下降72%。
1—5月份總公司管理費(fèi)用支出扣除其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)等凈支出187.7萬元,比上年同期的200.8萬元,減少支出13.1萬元。管理費(fèi)用支出已在前面分析過,影響總公司收支的還有:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(房租場(chǎng)地)53.6萬元,比上年同期33.5萬元增加20萬元。投資收益32.9萬元,比上年同期111.5萬元減少78.6萬元。營(yíng)業(yè)外收入27.3萬元,同比12.6萬元,增加14.7萬元。
6月份總公司要支付退離休人員醫(yī)療保險(xiǎn)40萬元,快客公司可能虧損20萬元,按協(xié)議站務(wù)公司要補(bǔ)虧15萬元,快速公司利潤(rùn)約有100萬元可入帳,上半年預(yù)計(jì)虧損40萬元。