有關內(nèi)部工作計劃

| 子東0

有關內(nèi)部工作計劃篇1

一.基礎建設

__年是我院迅速發(fā)展的一年,醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展,為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神,結合我院實際,在做好審計工作的同時,積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我,提高認識的原則,努力完善審計制度,健全審計機構,調(diào)整人員結構。

1、規(guī)范了審計工作流程,按照__年審計工作計劃,進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為,使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計部門單獨成立時,進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn),可以更好的為領導提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生),加強了審計隊伍建設。

二.學習及培訓

強化措施,進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì),使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班,獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2、與__市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流,共同探討審計工作新思路。

3、加強自身業(yè)務素質(zhì)的學習,積極進行學術研究和探討。

三、具體審計工作

1、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大,后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富,這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施,對零星維修每月審計一次,對基建維修的每個項目都進行審計,截止到6月底,共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。

2、參與財務收支審計

做好醫(yī)院財務賬面審計工作,為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性,我科室配合審計局對醫(yī)院__年財務收支情況進行審計,對存在的問題進行了及時有效的整改,進一步規(guī)范了財務制度,為領導提供了決策依據(jù),為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。

3、參與各項招投標工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展,加強內(nèi)部管理,強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的,要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制,就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求,我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督,尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購,進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中,單位六個項目的招標工作,我科室全程監(jiān)督,嚴肅招投標紀律,較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求,公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督,我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查,截止到6月底,發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷,30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象,并及時做出了整改。

5、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作,我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督,使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項,促進了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會

1.領導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關鍵。領導的重視程度越高,內(nèi)審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時,注重同上級領導的交流,不定期匯報工作情況,爭取領導的信任,取得了領導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

2.健全的審計機構,合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下,審計機構不斷得到完善,工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展,為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。

3. 內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重,寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,它的目標是為了加強內(nèi)部管理,為管理者服務。結合學校實際,內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務,把服務意識融于整個審計過程中,在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。

企劃部工作永遠已離不開經(jīng)營,企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的,三者之間不能脫節(jié),目前根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道,11年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面,如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說,在抓好自身內(nèi)部改革的同時,搞好醫(yī)院的公關營銷,以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關系,以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關系,企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃,我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向。

有關內(nèi)部工作計劃篇2

一、指導思想。

20__年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標,樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念,堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務實”的工作方針,建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度,有效開展內(nèi)部審計工作,確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務職能,為集團公司的發(fā)展提供保障。

二、年度工作目標。

采取先易后難的原則,從開展財務收支審計入手,初步確定年底前完成對____股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計,力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性、合法性、效益性,從治理機制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議,督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后,再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。

三、年度工作計劃。

(一)開展財務收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。

隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張,經(jīng)營模式不斷變化改進和完善,內(nèi)部審計的工作任務也更加艱巨。

針對目前內(nèi)部審計人員少,審計力量有限的工作實際,從基礎的財務收支審計入手,爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計,同時結合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價,掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況,查找和完善內(nèi)部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎。同時,根據(jù)集團公司工作部署和領導交辦完成專項審計工作。20__年度審計工作計劃安排如下:

(二)建立健全內(nèi)部審計工作制度,從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。

根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關法律、法規(guī)、規(guī)定,結合的集團公司實際,逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法,在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。

1、制定內(nèi)部審計管理辦法,從內(nèi)部審計工作職責和權限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善,在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20__年__月__日。

2、制定財務收支審計實施細則,作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件,規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20__年__月__日。

3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板,內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等,從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20__年__月__日。

4、借助集團公司內(nèi)部報刊和OA平臺,宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等相關知識和內(nèi)容,提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風險管理的意識,為今后開展相關審計工作奠定基礎。

(三)堅持以人為本,加強內(nèi)部審計人才隊伍建設。

積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境,是開展內(nèi)部審計工作成敗的關鍵所在。因此,要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系,在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓,獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書,努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì),為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。

2、認真學習執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識,提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

3、通過參與和執(zhí)行審計項目,在實踐中學習和摸索方法,逐步積累和總結內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,提高審計專業(yè)技能和水平。

4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件,充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識,提高專業(yè)技能水平,更好地服務于集團公司。

5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才,充實集團公司審計力量,在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎。

四、內(nèi)部審計工作要求。

(一)合理調(diào)配審計資源,按照審計項目計劃分別下達審計通知,成立審計小組,明確分工和責任。

(二)以客觀公正、事實求是為原則,依法依規(guī)實施審計。

(三)嚴格審計程序,規(guī)范審計行為,確保審計質(zhì)量。

(四)嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定,恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

20__年__月__日。

有關內(nèi)部工作計劃篇3

為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系,健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系,全面提升集團公司管理水平,強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力,促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn),特制定本方案。

一、集團公司內(nèi)部控制體系建設的基本情況

集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設,這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是,從我們對股份公司、________公司等單位內(nèi)控體系建設調(diào)研的情況,以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設的總體要求看,目前的各項管理制度還沒有真正融為一體,成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示;同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉,工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在,制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高,與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應,需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化,以形成一套科學、完整的制度化體系。

二、內(nèi)部控制體系建設的必要性

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的,為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結晶,有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則,有效規(guī)避風險。

(一)實施內(nèi)控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標的需要。

“十一五”期間,集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任,突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略,率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展,尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略,客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程,針對關鍵的風險控制點,采取積極穩(wěn)妥可行的措施,建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系,增強抵御內(nèi)外部風險的能力,為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

(二)實施內(nèi)控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。

內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容,是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系,將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險,有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施,有助于用規(guī)范和制度約束管理行為,有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置,提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善,將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài),全面提升集團公司的科學管理水平。

(三)實施內(nèi)控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善法人治理結構是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設,規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關系和授權管理,明確各自的職責和權限,強化信息獲取、傳遞和溝通,促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要,使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制,及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險,實施有力監(jiān)督,增強有效防范風險的能力,防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度,以維護集團公司作為出資人的權益。

(四)實施內(nèi)控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。

二、當前企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的誤區(qū)

近年來,越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段,內(nèi)部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的高度重視,我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐,取得了長足的進步。但是由于經(jīng)驗不足、內(nèi)部控制制度設計人員素質(zhì)不高等原因,在現(xiàn)階段,我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計從總體上看質(zhì)量不高,對內(nèi)部控制各要素的設計不系統(tǒng)、不科學,企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計仍存在著諸多誤區(qū),主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一,企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時忽略了實施成本問題,雖然制定出了嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度,但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益,缺乏可操作性,得不償失。第二,企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫,忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮,使制度流于形式,有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段,沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。第三,企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠,導致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱,難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象,將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為,嚴重的甚至導致內(nèi)部控制的失敗。第四,對已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度,很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內(nèi)部控制制度作出適當?shù)恼{(diào)整,致使內(nèi)部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展,難以對企業(yè)新的經(jīng)濟業(yè)務進行有效控制。第五,在內(nèi)部控制制度的設計中忽略了人的因素,須知無論如何完善的制度,最終還是需要人去執(zhí)行,如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認同和理解,那么制度最終會淪為一紙空文。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計要點

企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性,因此,在進行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計過程當中,應該避免走入設計誤區(qū),并抓住設計要點進行制度設計,以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學合理。

1.控制目標設計

企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標??刂颇繕耸枪芾斫?jīng)濟活動的基本要求、實施內(nèi)部控制的最終目的,同時也是評價內(nèi)部控制的最高標準。簡單來說,設置企業(yè)內(nèi)部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題,為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計中,企業(yè)內(nèi)部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合,應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。眾所周知,處于不同發(fā)展階段的企業(yè),由于發(fā)展戰(zhàn)略各異,其內(nèi)部控制的側重點有所不同,因此,企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性,進行內(nèi)部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化,實行跟蹤控制;還應該針對企業(yè)的不同治理結構層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進行分解,滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求,做到目標明確、分而治之。同時,還要在制度上體現(xiàn)對內(nèi)部控制多個目標間的協(xié)調(diào),使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。

2.控制流程設計

控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié),控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設計中,控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的??刂屏鞒痰脑O計思路和方法很多,如按會計科目設計、按經(jīng)濟業(yè)務類型設計、按經(jīng)營單位或管理部門設計,等等。但是,無論使用哪種(或多種)設計思路,都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況,結合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標進行權衡比對,從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理,在進行流程設計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟業(yè)務進行分類、整合和提煉,避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟事項被重復進行設計)。另外,在進行控制流程設計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內(nèi)容,此時需要對這些內(nèi)容進行適當調(diào)整,否則將影響其客觀性。

3.控制點設計

控制流程是由控制點組成的,控制點又分為關鍵控制點和一般控制點兩種類型,對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理。關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關鍵在于抓住關鍵控制點,企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上,才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。因此,控制點的設計非常重要,其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。內(nèi)部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù),即將影響成本項目費用的主要因素,對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設定為內(nèi)部控制關鍵控制點。值得注意的是,不同的經(jīng)濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的,某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內(nèi)部控制關鍵控制點并不意味著它永遠都是,也許在其他的業(yè)務活動中,該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。因此,在進行內(nèi)部控制制度設計中,必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵控制點。

4.控制權限設計

內(nèi)部控制權限的設計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一,控制權限是否設置合理,直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權機制,對內(nèi)部控制的控制權限進行合理配置。筆者認為,對內(nèi)部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則,既要滿足控制目標的需要,又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。管理層在進行授權時,應該統(tǒng)籌考慮授權的范圍、層次與責任,將所有的經(jīng)營活動都納入授權范圍,把經(jīng)濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據(jù),防止出現(xiàn)權力重疊或責任真空的現(xiàn)象,做到權責明晰,為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據(jù)。管理者通過合理授權以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹,實現(xiàn)權力制衡。在設計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要,若同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦,則難以實現(xiàn)管理控制的目標,必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督,進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。

5.控制監(jiān)督設計

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動的總稱,是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。在我國,很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度,困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳,某些參與制定內(nèi)部控制制度的負責人內(nèi)部控制意識薄弱,致使內(nèi)部控制制度形同虛設或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制監(jiān)督的設計,監(jiān)督機制不完善。因此,要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果,就必須對內(nèi)部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)督,內(nèi)部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。在進行內(nèi)部控制設計時,應該關注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的報告和對政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一,將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)督手段,使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。同時,暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時,能及時向上反饋或提供建設性建議,使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。

6.控制制度體例設計

企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎和骨架,除非遇到特殊情況或特殊需要,一般來說,內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的。倘若內(nèi)部控制制度的體例設計不合理,企業(yè)對體例作出重大調(diào)整時,將會耗費大量的人力、物力。另外,頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行,同時也削弱了制度的權威性。因此,內(nèi)部控制制度體例的設計至關重要,在設計時,不但要考慮一般的設計問題,還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求,預留一定的修訂、完善空間。例如,對內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序,能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面,諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述,而不宜放在具體的業(yè)務流程當中??偟膩碚f,就是內(nèi)部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定,同時可以適應修訂和完善的需求。

四、結語

總之,建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應該看到,我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟,對內(nèi)部控制制度的設計仍存在缺陷,這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設計。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程,制度設計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內(nèi)部控制制度,才能真正確保企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。

有關內(nèi)部工作計劃篇4

一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路:

1、今后5年公司審計工作的總體目標是:由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。

2、20__年審計工作重點是:以內(nèi)控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,提高審計工作質(zhì)量,加強審計意見的落實,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,即在實施審計監(jiān)督同時,提高審計服務職能。

二、年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下:

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團公司內(nèi)審制度,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務類型,準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標,保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),20__年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上,對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全,部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內(nèi)部審計應注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合,經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):

通過對下屬企業(yè)20__年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20__年的半年度預算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。

⑵結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理,各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,并入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書,但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,并在ERP中實行預算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則,建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),要及時進行回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復出現(xiàn),從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門,尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關信息及時通報,避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強審計人員培訓,進一步提高審計工作質(zhì)量。

1、20__年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實,20__年,需要領導支持與相關部門配合,按崗位設置配備審計人員,充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內(nèi)控制度,使管理有制度,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。

4、通過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,更好服務企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓,組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應新形勢、新任務的需要。

有關內(nèi)部工作計劃篇5

一、內(nèi)控體系建設工作總體目標

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求,結合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求,提高效益,回報社會,惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則,以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎,以防范風險和提高效率為重點,以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段,建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī),資產(chǎn)安全,財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的總體目標是:按照醫(yī)院內(nèi)控建設工作的整體部署,于20__年年底前完成內(nèi)部控制的建設和實施工作,力爭到20__年底,遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度(試行)》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設實施方案》,在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設原則及要素

內(nèi)部控制體系建設的主要任務是:建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系;制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行;實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合,提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔20__〕212號)的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)為統(tǒng)領,梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度,細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(工作)流程,建立適應醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性:完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則,是減少風險、風險防控的基本保證,可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和管理水平,促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

(4)適應性原則。內(nèi)部控制應當與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,建立動態(tài)調(diào)整機制,防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

(3)控制活動。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線,以風險管理為導向,全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(工作)流程,明確關鍵領域和控制點,制定修訂完善制度流程,制作內(nèi)部控制制度匯編,建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,推進內(nèi)部控制信息化建設,各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng),實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系,通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系,使管理層及決策層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設,共擔內(nèi)部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。

內(nèi)部控制的組織架構有四個層面,分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括:院長辦公會、內(nèi)部控制建設領導小組;管理層面包括:內(nèi)部控制建設執(zhí)行小組;執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務部門;監(jiān)督層面是單位審計部門。

(一)院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構,負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告;審議內(nèi)控與風險管理的'重大策略,重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議內(nèi)部控制建設領導小組設置及其職責方案;審批內(nèi)控最終工作成果;有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。

(二)內(nèi)部控制建設領導小組職責

醫(yī)院將設立內(nèi)控建設領導小組,待領導過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設領導小組組長由醫(yī)院院長擔任,是醫(yī)院內(nèi)控體系建設的第一責任人。內(nèi)控建設領導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設領導小組

組長:崔 虎 趙東城

副組長:鄒 杰 張春福

成員:關 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責:

1)負責確定內(nèi)控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍;

2)負責明確內(nèi)控體系建設的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理;

3)負責針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改;

4) 有關內(nèi)部控制管理的其他事項。

(三)內(nèi)控工作小組職責

內(nèi)控建設領導小組下設內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室,內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室設在財務部門,由財務科科長擔任主任,執(zhí)行辦公室負責內(nèi)部控制體系建設工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設執(zhí)行辦公室

主任:王 瑞

副主任:趙玉娟 江本釵

成員: 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責:

1)負責內(nèi)控體系建設成員的職責分工;

2)負責確定內(nèi)控體系建設的具體時間安排;

3)負責組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào);

4)記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內(nèi)控設計及操作的有效性;

5)反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設領導小組審閱;

6)內(nèi)控工作文檔管理;

7)負責本次內(nèi)控體系建設的其他實施工作。

(四)內(nèi)審部門職責

作為內(nèi)部審計職能部門,審計科室要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查,配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設工作進行評估。

(五)各職能部門及業(yè)務部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助,組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源,協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作,即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括:

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室相關人員,提供工作所需各項資料;

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施,協(xié)助內(nèi)控問題記錄,提出整改建議或方法等;

3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改,及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;

4、 編制本部門內(nèi)控評價報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶,起到承上起下的作用,所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持,需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設工作步驟

內(nèi)控建設工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,按照省衛(wèi)計委通知要求,計劃于20__年5月至20__年底完成內(nèi)部控制體系構建工作。

實施步驟

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔20__〕212號)要求,結合醫(yī)院的業(yè)務及管理情況實際,在原有內(nèi)控制度的基礎上進行改進,內(nèi)控體系建設工作計劃20__年5月初啟動,具體按以下步驟實施:

項目時間工作內(nèi)容階段成果120__。5—20__。6啟動部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設領導小組及執(zhí)行辦公室,召開啟動會議,做好動員工作220__。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告320__。9—10制定內(nèi)控實施方案階段內(nèi)部控制實施方案420__。11—20__。10內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控測評報告52017。11—20__。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評價報告 (1)前期準備(20__。5—6月)

成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組,召開啟動會議,做好動員工作

(2)現(xiàn)狀分析階段(20__。7—8月)

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式,針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊(試行)中關鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析,了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 編制內(nèi)控測評報告。

(3)制定內(nèi)控實施方案階段(20__。9—10月)

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎上,制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領導小組審閱。

(4)內(nèi)控實施階段(20__。11—20__。10月)

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作,并對實施階段內(nèi)部控制體系建設工作進行回顧總結,重點圍繞健全內(nèi)控體系建設、管理提升、風險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結經(jīng)驗做法,形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。

(5)內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段(20__。11—12月)

針對自查、檢查結果,整改完善內(nèi)控體系建設。對重要業(yè)務流程和管理缺陷,隨著整改的不斷推進,學習先進單位經(jīng)驗,提高管理標準,細化流程操作,完善制度規(guī)章,改進控制措施,實現(xiàn)風險與收益平衡、促進管理提升,形成年度內(nèi)控評價報告。領導小組將結合年度內(nèi)控評價報告,部署下一年度內(nèi)部控制體系建設任務。

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