__X公司:
我們審計(jì)了后附的__X公司(以下簡稱__X公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20__年__月__日的資產(chǎn)負(fù)債表、20__年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是__X公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;
(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,__X公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了__X公司20__年__月__日的財(cái)務(wù)狀況以及20__年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
有限公司全體股東:全體股東:
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
一、 企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,并評價(jià)其有效性是南京高科董事會的責(zé)任。
二、 注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、 內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?,根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見
根據(jù)20__年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排,自20__年4月15日至20__年5月10日,我們審計(jì)組對供應(yīng)部20__年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合,工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、基本情況
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊,公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類,一類是生產(chǎn)物料采購,一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購,每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃,供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃,報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,則由使用部門自行填寫申購單,倉庫核實(shí)庫存量及采購量后,由供應(yīng)部詢價(jià),報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同,某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式,在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購,而貨比3家的先后依據(jù)是:質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下,符合資質(zhì)的供方先將樣板送來,待公司檢驗(yàn)合格后,將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本,如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書,且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn),質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新,并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí),都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素,并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫,倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物,數(shù)量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒有明確說明,若差異較大,需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,倉管員及時(shí)報(bào)檢,在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應(yīng)部,一般情況下,供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后,供方提供合法票據(jù)給我司,供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致,并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次,比__年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元,共耗用19,023.10萬元
分析說明:
(1)中藥材__年耗用額比__年減少261.62萬元下降率6.2%,其中當(dāng)歸減少259.8萬元,占總額的99.3%,原因是當(dāng)歸從__年的采購單價(jià)41.83元/KG下降到__年的15.13元/KG,雖然__年耗用量比__年增長18844.53KG,增長18.21%,但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是__年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,而__年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,__年比__年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”__年比__年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比__年減少175.36萬元下降6.85%,主要原因是__年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明:
(1)原輔料耗用額__年比__年減少334.78萬元,下降率為4.54%,主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比__年減少65.08萬元下降3.86%,主要原因是__年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明:
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,09年比__年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計(jì)內(nèi)容
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。
(2)分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分,有無損害公司利益,是否有指定人員審核,是否交財(cái)務(wù)部存檔,合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃,跟蹤其實(shí)施過程,檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況,比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收,超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理,查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表,查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,查閱退貨的“出庫單”,檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),退貨是否充分、及時(shí),供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
一、實(shí)習(xí)目的
本科生畢業(yè)實(shí)習(xí),對于每一個(gè)即將面臨畢業(yè)的學(xué)生來說,都是必須經(jīng)歷的一項(xiàng)重要的實(shí)踐課程。它的指導(dǎo)意義不僅在于讓我們提前認(rèn)知社會生存環(huán)境、培養(yǎng)求職競聘能力,同時(shí)也讓我們提前去感受工作的壓力、團(tuán)隊(duì)的精神以及學(xué)有所用的價(jià)值肯定,這些都將為每一個(gè)畢業(yè)生日后走向理想的工作崗位而奠定必要的基礎(chǔ)。
1、規(guī)劃個(gè)人發(fā)展前景
畢業(yè)實(shí)習(xí),往往是畢業(yè)生擇業(yè)、就業(yè)的一個(gè)踏板。本科四年對理論課程的學(xué)習(xí),無非是為了在畢業(yè)后能夠找到一份符合專業(yè)性質(zhì)或個(gè)人興趣的工作,因此,畢業(yè)實(shí)習(xí)就可以看做是就業(yè)前的過渡。對于畢業(yè)實(shí)習(xí)工作的選擇,就需要優(yōu)先進(jìn)行比較衡量的,因?yàn)檫@往往和個(gè)人未來的發(fā)展方向息息相關(guān)。實(shí)習(xí)單位的性質(zhì)、經(jīng)營方式及管理方法等等,都是畢業(yè)生在規(guī)劃個(gè)人發(fā)展前景前的基本參考,如果某畢業(yè)生的求職意向在金融投資方面,那么實(shí)習(xí)時(shí)必然會優(yōu)先選擇銀行、證券公司等金融企業(yè),由此一來,畢業(yè)生在將來進(jìn)入該類企業(yè)后,能夠更迅速的熟悉公司業(yè)務(wù)、履行基本工作職能??偟膩碚f,畢業(yè)實(shí)習(xí)在學(xué)生安排未來的就業(yè)方向方面,有著十分重要的作用。
2、理論知識實(shí)踐化
在本科的四年學(xué)習(xí)生涯中,作為經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的學(xué)生,我們不僅學(xué)習(xí)了有關(guān)金融、會計(jì)、財(cái)政的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識,也在專業(yè)分流后進(jìn)行了更系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)。然而,只具有理論知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,當(dāng)我們真正邁入工作崗位的那一刻起,理論知識只能起到最基本的指導(dǎo)和輔助作用。另外,理論知識也往往和現(xiàn)實(shí)存在巨大差異,對于不同的業(yè)務(wù)往來,實(shí)際操作方法會受到地區(qū)、政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的綜合影響,因此,只有通過實(shí)習(xí),才能走出理論知識的局限,明晰的了解企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營運(yùn)作方法。
二、實(shí)習(xí)內(nèi)容
20__年x月x日起,我開始了為期一個(gè)月的畢業(yè)實(shí)習(xí)工作。出于兩方面的考慮,我選擇了__會計(jì)師事務(wù)所。一是服從本科專業(yè)性質(zhì),由于我的專業(yè)是財(cái)政學(xué),在課程中涉及到了會計(jì)及稅法、財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí),故一定程度上可以勝任會計(jì)相關(guān)工作;另一方面,會計(jì)師事務(wù)所是一個(gè)繁忙而又充實(shí)的學(xué)習(xí)工作地,在工作的過程中,可以享受到獲得豐富知識充實(shí)感。
__會計(jì)師事務(wù)所,成立于20__年,注冊資本金__萬,位于__商務(wù)大廈。其主要經(jīng)營范圍涉及審計(jì)查帳、驗(yàn)資年檢、資產(chǎn)評估、工程概決算咨詢服務(wù)、工程招標(biāo)代理、礦產(chǎn)清算、司法鑒定、外商投資企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)、項(xiàng)目論證、管理咨詢、清帳建帳、會計(jì)代理,經(jīng)銷會計(jì)憑證、帳冊、辦公用品等。
進(jìn)入__會計(jì)師事務(wù)所的第一天,我不僅感受到了人們所說的緊張繁忙,而且也體會到了工作的難度。每個(gè)人的工作量都十分巨大,這一刻可能還在辦公桌前處理審計(jì)報(bào)告,下一刻就會被立即調(diào)往單位進(jìn)行現(xiàn)場查賬。面對工作上的問題,普通業(yè)務(wù)員向資深前輩求教的畫面十分常見,而他們最低都是具有中級會計(jì)職稱的人員,由此可見會計(jì)師事務(wù)所的工作其實(shí)并不輕松。
作為一個(gè)實(shí)習(xí)生,雖然我在學(xué)校學(xué)到了不少知識,但對會計(jì)師事務(wù)所的工作仍然十分陌生。我的工作,首先就是從了解審計(jì)部的基本業(yè)務(wù)開始,兩個(gè)小時(shí)里,我翻看不少單位歷年的審計(jì)檔案,也大致了解了編制審計(jì)檔案的工作流程,但是看歸看,真正進(jìn)行編制的時(shí)候,我卻面臨了巨大的難題。為了更好的熟悉業(yè)務(wù),我接手了若羌縣奇蘭果品有限責(zé)任開發(fā)公司的審計(jì)報(bào)告編制工作,作為該項(xiàng)目的編制員,我首先需要將上一年度該公司的審計(jì)報(bào)告調(diào)出,把本年數(shù)據(jù)替換入excel報(bào)表中,核對賬本、賬目、憑證、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的金額是否一致,之后編制工作底稿、審計(jì)小結(jié)、分析賬齡,最后由復(fù)核人進(jìn)行終審、評估并出具審計(jì)報(bào)告。
這是審計(jì)部最基本的工作之一,但是我作為一個(gè)財(cái)政專業(yè)的學(xué)生,別說審計(jì),就是會計(jì)都沒有真正接觸過,所以當(dāng)我面對辦公桌上兩大摞奇蘭果品的上一年度賬本時(shí),我頓時(shí)眼生黑線。但是,我知道實(shí)習(xí)的目的之一就是學(xué)習(xí),所以只好虛心向經(jīng)理求教,硬著頭皮上。
該公司提供的賬本有明細(xì)賬、總分類賬、往來賬以及每月的憑證,我首先要把企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表數(shù)據(jù)錄入excel中的試算平衡表,再查閱總賬和明細(xì)賬,把總賬的期末期初金額和往來明細(xì)按照科目錄入各自的工作底稿,通過excel進(jìn)行公式設(shè)定,試算平衡表中的金額會被自動鏈接到每個(gè)科目的工作底稿中,這樣,報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬數(shù)都會清晰的顯示出來,之后對三者進(jìn)行相互比較,看是否做到賬賬相符、賬表相符,若不相符,可能就是企業(yè)進(jìn)行了調(diào)賬或是賬務(wù)出現(xiàn)了問題。
第一次真正接觸到了賬本和憑證,心情還是特別激動的,雖然剛開始在對賬時(shí)并不熟練,但隨著逐漸的認(rèn)識和了解,我也可以快速的將數(shù)據(jù)錄入報(bào)表中了。在錄入數(shù)據(jù)之后,就要對有往來的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等科目進(jìn)行賬齡分析,通過計(jì)算每戶所占比例,從而了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況及其可回收性等。待電子底稿全部審核完畢,總負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)我進(jìn)行了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)小結(jié)的編制,以便企業(yè)能夠了解自身的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況、資產(chǎn)運(yùn)作能力,從而根據(jù)注冊會計(jì)師提供的審計(jì)意見調(diào)整經(jīng)營。
該項(xiàng)目完成后,我又跟隨審計(jì)業(yè)務(wù)員前往巴州無線電管理處進(jìn)行了為期兩天的現(xiàn)場查賬,我的任務(wù)是查閱每月憑證,把每號憑證金額和憑證后附單據(jù)金額進(jìn)行核對,查看是否相符,之后對上一年度的所有憑證進(jìn)行抽查,抽查到的要按照科目編寫紙質(zhì)工作底稿?,F(xiàn)場工作完畢后,需要返回事務(wù)所進(jìn)行電子版審計(jì)報(bào)告的編制。因?yàn)榇藛挝粚儆谛姓聵I(yè)單位,日常業(yè)務(wù)較少,基本只涉及政府補(bǔ)助收入和事業(yè)費(fèi)用支出,故在編制報(bào)告時(shí)工作量并不大,即便如此,我也基本了解了事業(yè)單位的運(yùn)行模式,學(xué)習(xí)了編制事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告的基本流程,工作雖輕松,但是卻進(jìn)一步完善了我的知識體系,為此我依然感到十分滿足。
在繁瑣的工作之余,我還學(xué)習(xí)了如何裝訂檔案、如何使用鉆孔機(jī)、打碼器、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等硬件設(shè)備。在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、工作底稿等資料收集編寫整理完成后,必須要進(jìn)行檔案裝訂,以便會計(jì)事務(wù)所歸檔,而各項(xiàng)資料的裝訂順序往往是其中較為繁瑣的一步。如應(yīng)優(yōu)先附目錄,再把資料按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告附件、審計(jì)報(bào)告初稿、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作小結(jié)、資產(chǎn)類、負(fù)債類、損益類、備查類工作底稿、管理說明書、業(yè)務(wù)約定書的順序放置,之后打孔、拉線、裝貼封皮,最后用打碼器在頁腳打上編碼,按照裝訂順序?qū)⒏黝悇e文件名摘入目錄。
審計(jì)報(bào)告的裝訂工作雖然充滿樂趣,但是嚴(yán)格性極高,如果裝訂松散,審計(jì)檔案則不能歸檔,必須重新返工。而對于驗(yàn)資報(bào)告,則需通過梳式裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂,當(dāng)然這也是一門技術(shù)活,封面紙張不僅要對齊,裝訂環(huán)也必須穿透所有的紙張,否則可能會撕損內(nèi)頁的報(bào)告,或者使報(bào)告散落。
在參與編制審計(jì)報(bào)告、工作底稿、裝訂檔案的同時(shí),我也利用空閑的時(shí)間翻看注會教材《會計(jì)》。由于自己的理論知識還十分匱乏,在工作中總會遇到各種問題而無從下手,因此只有不斷加深個(gè)人學(xué)識,才能彌補(bǔ)這種不足。
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
歷經(jīng)一個(gè)月的實(shí)習(xí),除了收獲知識,我第一次感受到了踏入社會前的迷茫、困惑,處理工作時(shí)的艱難、辛苦。大學(xué)時(shí)代的我們,仿佛可以通過一次歷練而陡然變得成熟而世故,也許這就是實(shí)習(xí)的意義所在——為即將邁出校園庇佑的我們提供一次適應(yīng)社會、經(jīng)歷磨練的機(jī)會。
1、學(xué)會善于求教
理論知識不全面、實(shí)踐能力較弱,幾乎是每個(gè)實(shí)習(xí)生都會面臨的問題,我也不例外。面對種種問題,開始我并不好意思求助于各位前輩,只是依賴于自我鉆研,這在處理簡單的問題時(shí)是有效的,但一旦碰到難題,就會犧牲大量寶貴的時(shí)間,影響工作效率,于是,我轉(zhuǎn)變工作方法,抽出時(shí)間認(rèn)真觀察審計(jì)人員處理問題時(shí)的方法,在碰到無法解決的難題時(shí)認(rèn)真求教,這樣一來,自己在開展工作時(shí)就變的駕輕就熟多了。
2、學(xué)會嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真
從事與數(shù)字相關(guān)的工作,必須要做到嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真,這是每位會計(jì)審計(jì)人員都必須要具備的素質(zhì)。任何一個(gè)數(shù)字錯(cuò)誤都會導(dǎo)致賬賬、賬表不符,一旦開始查錯(cuò),審計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)就會被擴(kuò)大數(shù)倍,更甚也會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,損害事務(wù)所的聲譽(yù)。因此,實(shí)習(xí)工作不僅讓我學(xué)會了嚴(yán)謹(jǐn),也讓我提升了工作責(zé)任心。
任何企業(yè),需要的都是一個(gè)充滿熱情自信又善于交談的員工,而不是總把自己孤立于人群之外的人。因此,我認(rèn)識到,與人的交流在工作中是十分必要的。一個(gè)月的時(shí)間雖然短暫,但是我卻倍加珍惜這段時(shí)光。也許我學(xué)到的東西并不多,但是它卻為我的人生增加了一抹色彩。我堅(jiān)信,這些經(jīng)歷勢必會為我的求職之路打開一扇通往成功的門。
一、收入管理。
學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)?;編魞?nèi),嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行,沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法。
按規(guī)定規(guī)范使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),開據(jù)票據(jù)規(guī)范。
代辦費(fèi)和服務(wù)性項(xiàng)目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生、家長自愿原則,保留原始回執(zhí)。
二、支出管理。
學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。
各項(xiàng)支出按實(shí)列支,不虛列虛報(bào),沒有以白條作為報(bào)銷憑證。
學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等,只要符合政府采購條件的,全部實(shí)施政府采購。
不符合政府采購條件的,也能做到貨比三家,堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購。
學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,校長統(tǒng)一審批。
重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支申報(bào)審批制度》,由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用情況。
學(xué)校理財(cái)小組人員之間權(quán)責(zé)明確,相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
學(xué)校重視財(cái)產(chǎn)管理工作,建立健全內(nèi)部管理制度。
每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作,確保帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符,保障國有資產(chǎn)的安全。
學(xué)校的國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損等,經(jīng)過學(xué)校集體研究決定,按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>
學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險(xiǎn)性投資活動,避免國有資產(chǎn)的損失。
今后,學(xué)校還將調(diào)整充實(shí)財(cái)產(chǎn)管理人員,使學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作更上一個(gè)臺階。