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20__年10月14日至12月17日，丘北縣審計局對我院20__年度財務收支及信息系統(tǒng)進行了審計，并反饋存在若干問題，根據(jù)《丘北縣審計局關于丘北縣人民醫(yī)院20__年度財務收支及信息系統(tǒng)的審計決定》（丘審決〔20__〕1號）及《審計報告》（丘審報〔20__〕1號）文件內(nèi)容，醫(yī)院召開了專題整改會議，成立了由院長擔任組長的整改工作領導小組，將存在問題劃分責任，落實到人，從院領導到職能部門再到臨床、醫(yī)技科室，全面進行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下。
一、整改總體情況
我院對審計報告反饋問題進行了認真研究商討，第一時間對相關整改任務進行分解落實，主要采取問題具體事項整改、管理制度完善、管理制定落實等措施。目前總體整改情況為：要求我單位整改的問題共有8個，現(xiàn)已整改8個，未整改0個；提出下步工作打算5條，并在今后工作中漸步落實。
二、問題整改的具體情況
（一）非醫(yī)療服務收入2304283.20元未納稅申報問題。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報的規(guī)定。
整改措施：我院積極與稅務部門進行了溝通核對，對因工作失誤造成少繳稅款已于20__年1月進行補申報，及時上繳，對相關人員進行了批評教育,并要求認真學習《中華人民共和國稅收征收管理法》，提高自身業(yè)務素質(zhì)，增強責任心。
（二）會計核算不規(guī)范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印發(fā)關于進一步加強財政資金管理規(guī)定的&39;通知》(云政發(fā)〔20__〕64號)第二十五條：各部門各單位要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《財政部關于印發(fā)會計基礎工作規(guī)范的通知》（財會字〔20__〕19號）等法規(guī)和規(guī)定,嚴格財務管、不得通過往來科目核算收支的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，縣人民醫(yī)院應將往來款核算的折舊費用1587376.08元計入相關費用科目真實反映，應將專項經(jīng)費納入收支管理。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，進行了相應的賬務調(diào)整，并要求會計人員認真學習業(yè)務，提升業(yè)務能力和水平。
（三）關鍵信息錄入不準確、不完整
1.出入庫藥品錄入不規(guī)范。
2.血細胞分析、白細胞分類計數(shù)(DC)、血小板計數(shù)收費數(shù)量不準確記錄70574條。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，我院由信息科牽頭相關科室進行了清理，并加強監(jiān)督管理杜絕類似問題的發(fā)生。
（四）超標準收費21809.61元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務院令第585號）第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價的，責令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，已于20__年2月17日將超標準收費21809.61元上繳省級財政專戶。
（五）重復收取費用31586.83元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務院令第585號）第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價，責令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件要求，已于20__年2月17日將超標準收費31586.83元上繳省級財政專戶。
（六）材料違規(guī)加價40.29元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》(國務院令第585號)第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價的，責令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件，已于20__年2月17日將超標準收費40.29元上繳省級財政專戶。
（七）患者騙取醫(yī)療保險基金155091.02元
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送公安機關處理。
（八）“分解住院”及住院病人住院期間產(chǎn)生門診費用。根據(jù)《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第三十八條“定點醫(yī)藥機構有分解住院、造成醫(yī)療保障基金損失的其他違法行為，由醫(yī)療保障行政部門責令改正。
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送丘北縣醫(yī)療保障局處理。
三、下一步工作打算
（一）組織財務人員自學或參加相關培訓，加強財務知識的學習。按會計基礎工作規(guī)范相關要求，規(guī)范會計核算行為，嚴格執(zhí)行《政府會計制度》，正確設置和使用會計科目，正確核算收支，結轉(zhuǎn)成本，保證會計信息的真實、準確、完整。
（二）加強對藥品價格及醫(yī)療收費項目管理，認真貫徹執(zhí)行《云南省發(fā)展和改革委員會、云南省衛(wèi)生廳關于規(guī)范和調(diào)整非營利性醫(yī)療服務價格的通知》文件精神，嚴格執(zhí)行相關法規(guī)規(guī)定程序，進一步落實醫(yī)保價格相關政策和要求，強化服務意識，提高服務水平，嚴把政策關，從細節(jié)入手，做到合理檢查、合理治療、合理收費。
（三）認真學習、執(zhí)行《中華人民共和國稅收征管法》，增強納稅意識，認真辦理納稅的相關手續(xù)。
（四）加強存貨管理。嚴格按照《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的有關規(guī)定，建立、完善藥品的進銷存管理制度；加強對各種材料等進行核算；確保存貨賬實相符、賬賬相符。
（五）加強醫(yī)院信息化建設，完善信息系統(tǒng)流程，加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出及輸入管理，提升數(shù)據(jù)規(guī)范性和有效性。
根據(jù)__年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止__年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局__年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機技術推廣與服務項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于__年2月作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結余資金1.4萬元，__年2月已作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局__年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于__年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于__年新識別建檔立卡貧困人口，他們在__年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是__年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于__年12月底才下達，而__年縣整合資金實施方案按照省廳要求于__年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入__年實施方案。
三是__年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
__政府:
年初，__審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下:
一、加強領導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源?？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下:1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳;三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對“兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的&39;低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。
為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調(diào)整財政支出結構，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第__次會議報告20__年審計工作報告中指出問題的整改狀況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了，并作出了。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改職責，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關職責單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作職責，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實狀況
（一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20__年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過必須時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排狀況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20__年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
（二）關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展狀況，督促清欠工作落實到位；
二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；
三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再透過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20__年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20__年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取必須滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
（三）關于國土出讓收入__3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20__年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20__年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20__年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20__年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1—9月，已結算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20__年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20__年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20__年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
（四）關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：
一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算構成的結余；
二是特設專戶項目進度過慢構成的結余；
三是零星指標未及時清理使用構成的結余；
四是待付的往來資金或代管資金結余；
五是非稅收入結余；
六是項目完工結算后構成的專項凈結余；
七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余狀況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和推薦。
一是加強專項資金管理；
二是及時清理零星指標；
三是加強往來資金清算；
四是加強財政監(jiān)督檢查；
五是統(tǒng)籌安排結余資金。
同時，擬在編制20__年部門預算時，將20__年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合思考上年度指標結余狀況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回；有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不思考追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
（五）關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實、和等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改；
二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；
三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
（六）關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。
一是根據(jù)有關政策精神和要求，從20__年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支；
二是根據(jù)（湘財綜[20__]17號）規(guī)定，自20__年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。
今后將進一步規(guī)范項目申報程序，用心開展項目調(diào)研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
（一）進一步完善預算管理機制。
一是推行預算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體職責。從20__年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，務必同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調(diào)減預算。
二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。
三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。
四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，構成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。
（二）進一步強化財政精細化管理。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，用心跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。
二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。
三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用狀況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
四是用心推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20__年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
（三）進一步加強政府投資監(jiān)管。
一是嚴格預算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)（郴財辦[20__]12號），明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據(jù)有關規(guī)定予以核減。
二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關、變更關和監(jiān)理關，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。
三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策帶給依據(jù)。
四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
（四）進一步健全審計整改長效機制。
一是建立審計整改問責和職責追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一職責人，也是問責和職責追究的重點對象，問責的主要資料要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員職責。
二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在必須時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實狀況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。
三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在必須時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與推薦以及處理審計移送事項的結果狀況；進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和推薦得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
根據(jù)《雙柏縣審計局關于雙柏縣民族文化體育中心建設項目體育館建設工程竣工決算的審計決定》（雙審投決[20__]24號）文件，我局高度重視，及時組織相關人員對審計存在問題進行逐條認真整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關于工程超工期問題的整改情況：
因該項目在建設過程中，涉及道路開挖、主體結構檢測，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經(jīng)驗教訓，在今后的建設項目實施過程中，做好協(xié)調(diào)，加強工程進度管理，使工程按期完工，及時投入使用發(fā)揮效益。
二、未按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局組織班子成員和項目工作人員認真學習《中華人民共和國招標投標法》等相關法律法規(guī)和規(guī)定，進一步加強合同管理，在今后的建設項目招投標和訂立合同中，杜絕類似問題再次發(fā)生。
三、工程可研設計應招標未招標，涉及金額1355000元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局認真加強對相關法律法規(guī)和規(guī)定的學習，在今后的建設項目實施過程中，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》的規(guī)定，進一步規(guī)范項目可研設計等單位的確定方式，杜絕類似問題再次發(fā)生。
四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內(nèi)的建設內(nèi)容問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局根據(jù)施工圖紙和竣工驗收要求，督促施工單位進行了消防設施、電力設施等的建設安裝，于20__年1月18日通過了竣工驗收。
五、建設單位對工程結算審核把關不嚴問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局吸取教訓，加強對項目的監(jiān)管，對施工單位提供的項目結算進行嚴格的審核把關。在該工程消防設施安裝的工程結算過程中，組織施工、監(jiān)理和建設三方實地核對工程量，并對結算書中數(shù)量和價格逐一核對，要求施工單位對項目進行據(jù)實結算。
六、監(jiān)理履職不到位問題的`整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局加強對監(jiān)理單位的管理，督促監(jiān)理單位認真履行職責，杜絕類似問題再次發(fā)生。
七、多計工程價款4853219.52元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局已經(jīng)依法依規(guī)予以糾正，主體工程合同價和結算價25910695.09元，已經(jīng)支付13590000元，按照審計價21258835.01元，還應支付7668835.01元。場地平整合同價827536.94元，結算價889366.87元，已經(jīng)支付500000元，按照審計價688007.43元，還應支付188007.43元。
八、其他應關注的事項的整改情況：
（一）工程資料管理不規(guī)范、不齊全、不完善的問題。
針對該問題，縣文化和旅游局進一步規(guī)范項目檔案管理，安排人員2人對項目檔案進行整理，已經(jīng)歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗收中。
（二）預驗收整改情況。20__年6月18日體育館主體工。
進行預驗收后，縣文化和旅游局督促施工單位進行認真整改，已經(jīng)全部整改完畢。同時，加快對該工程消防設施進行完善，并通過第三方測試，于20__年11月24日組織對體育館進行第一次消防驗收，督促施工單位對存在問題進行認真整改，于20__年12月27日通過了消防專項驗收，于20__年1月18日組織體育館建設工程進行了竣工驗收，并順利通過驗收。
雙柏縣文化和旅游局
20__年1月19日
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20__年度預算執(zhí)行和其他財政收支狀況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改。現(xiàn)就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關于“年初預算編制不完整”問題
由于20__年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20__年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20__年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20__年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余狀況，確保部門預算編制完整，真實。
二、關于“預算約束力不強”問題
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20__年3月第四次委務會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20__年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關于“決算報表編制不準確”問題
經(jīng)核實，我委在編制20__年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20__年部門決算時調(diào)整20__年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數(shù)字真實。
四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20__]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機技術推廣與服務項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的`整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于____年12月底才下達，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。
三是____年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務。根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機技術推廣與服務項目10萬元（信財預〔____〕540號）有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于____年12月底才下達，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。
三是____年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務。
（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關部門對統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金的使用管理情況進行監(jiān)督。
（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。
（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關部門對統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金的使用管理情況進行監(jiān)督。
（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。
近年來，隨著金融領域合規(guī)經(jīng)營、風險防范意識不斷增強，內(nèi)外部審計檢查項目日益頻繁，我行上下對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看，分行領導班子一直高度重視對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，先后通過健全組織機構、完善規(guī)章制度和工作流程、強化資源配置、加大責任追究力度等多種措施，不斷細化管理，狠抓落實，連續(xù)多年完成了上級行下達的整改率目標，整改報告上報質(zhì)量也受到了省分行的通報表揚，在確保整改工作任務順利完成的同時，有效促進了全行各項業(yè)務的合規(guī)、健康發(fā)展。
以上成績的取得，是與各級領導高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應繼續(xù)堅持和發(fā)揚。但從全行整改工作實踐來看，我認為仍存在一些問題或不足，如防范風險與業(yè)務發(fā)展擺布還不盡合理、職責分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標準還不夠清晰、整改結果報送質(zhì)量仍需進一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風險，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施，加以完善：
一、應進一步提高對整改工作的&39;重視程度
內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營，防范各類風險的重要手段。隨著近年來，內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關機構和業(yè)務條線部門應切實提高認識，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關系，進一步完善組織機制，合理安排資源配置，細化責任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實。
二、應進一步強化系統(tǒng)性整改措施，務必杜絕屢查屢犯
針對每項整改項目，建議條線部門和相關機構建立整改項目專題會議制度，認真對照上級行整改要求或?qū)徲嫏z查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對問題進行系統(tǒng)梳理和分析，注意對審計發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導致的整改建議不落實或落實不到位的情況發(fā)生。同時，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關文件要求，及時確認問題責任人，認真負責地做好認定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。
三、應進一步提高整改報告質(zhì)量
目前，內(nèi)外部審計檢查項目較多，整改工作量較大，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應對涉及本條線、本機構的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應措施，抓緊落實整改，并嚴格按照報送要求和時限進行報送，避免發(fā)生遲報、漏報的情況。應切實提高整改工作報送質(zhì)量，嚴格按報告要求撰寫整改報告及相關報表，其中對問題整改狀態(tài)的界定，要嚴格按照省分行下發(fā)的《關于明確內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計算口徑的通知》，結合問題整改的實際情況，準確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。
四、應進一步完善整改工作檔案資料
各機構和各部門應明確專人，對整改資料要實行專夾保管，按規(guī)定歸檔;針對具體問題盡量留存整改依據(jù)，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時提供;嚴格落實整改臺賬銷號制度，確保存在問題徹底消除。
__審計局：
根據(jù)貴局x審__【20__】x號審計報告中列出的審計發(fā)現(xiàn)問題、審計建議及責任認定，我院認真對照自查，落實整改責任，對暫時未整改完成的，也制定整改計劃，明確整改措施，限期盡快整改完成，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：
一、審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況
1、未按規(guī)定對非醫(yī)療服務收入進行納稅申報問題我院自20__年10月從停車費開始繳納增值稅，今年上半年按規(guī)定完成對查出的歷年非醫(yī)療收入4164326.60元進行納稅申報，今后逐項逐月對各項非醫(yī)療收入納稅申報。
2、未及時辦理工程價款結算和竣工財務決算手續(xù)問題我院門診住院綜合樓工程聘請__投資建設發(fā)展有限責任公司代建，工程價款結算及竣工財務決算手續(xù)均由其負責，我院一直督促其盡快完成，至今其仍未完結這兩項手續(xù)，我院已指派專人負責，密切跟進，盡早完成工程價款結算及竣工財務決算手續(xù)。
3、往來賬長期掛賬未及時清理問題
(1)對于長期未清理債權，我院經(jīng)研究決定由分管財務的副職領導牽頭負責督辦，先抓緊核實積留下來3年以上的各項債權，催繳可能收回的債權，屬列錯賬的如“應收醫(yī)療款-各診所市醫(yī)保醫(yī)藥費”負數(shù)余額于20__年上半年及時作賬務處理訂正，對最后無法清理的債權將按規(guī)定手續(xù)于20__年集中申報有關部門核銷后進行賬務處理，列支“壞賬準備”科目。3年以上未清理的債務“應付賬款-設備材料款”科目及“應付賬款-未到票材料款”科目的余額均為負數(shù)，屬賬務處理錯誤，將于20__年查實并作賬務處理訂正，其他3年以上已無法支付的債務，將于20__年按會計制度規(guī)定轉(zhuǎn)列“以前年度盈余調(diào)整”科目，其余未超過3年的往來賬務我院也繼續(xù)抓緊核實清理。
(2)__及__兩人已回單位上班，我院從20__年2月起在工資中扣__欠款，20__年3月起在工資中扣梁__欠款，直到扣清，__20__年1月已交回欠款57,977.49元，__20__年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院將在每月工資扣除及繼續(xù)催繳，要求個個繳清欠款。
(3)20__年5月應付__人民醫(yī)院服務部款項1,928,752.59元，我院已于20__年12月銀行付款__號憑證歸還__人民醫(yī)院服務部1,000,000元，剩余部分將于20__年與應付陪護費一起按相關協(xié)議逐期結算。
4、固定資產(chǎn)賬實不符問題及未按相關規(guī)定處置資產(chǎn)和作出賬務處理問題我院已把全院資產(chǎn)大清查列入20__年度醫(yī)院工作計劃，于今年2月抽調(diào)專人脫產(chǎn)，成立全院資產(chǎn)清查小組，專門對全院所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進行徹底大清查，核實全院家底，待資產(chǎn)清查結束后按照相關規(guī)定，根據(jù)實際情況統(tǒng)一對該報廢的固定資產(chǎn)申報報廢，盤盈的固定資產(chǎn)及時點收入賬，按財務制度規(guī)定完善手續(xù)，進行賬務處理，今后我院將加強精細化管理，按財務會計內(nèi)部控制制度要求，每年定期進行資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符?？谇豢票P虧的高壓高溫滅菌器及除濕機已在我院地下室找到，在檢驗科盤盈的各項固定資產(chǎn)均不屬于我院，為各材料供應商暫放在我院的儀器(屬以前提供使用儀器，定向購買試劑性質(zhì))，逐步清退。
5、更改項目支出未計入固定資產(chǎn)核算問題截止20__年2月末，我院急救中心改造工程項目連同自籌資金與財政專項補助共支出5750186.66元，已于20__年3月31日轉(zhuǎn)賬__號憑證列入固定資產(chǎn)核算。
6、對停車收費及停車費收入上繳缺乏有效監(jiān)督管理問題我院專門成立以一副院長牽頭負責的停車費監(jiān)管整改小組，對停車費收取及上繳監(jiān)管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內(nèi)部控制原則，規(guī)范收費保安、停車費收費系統(tǒng)操控、人事、財務等相關崗位工作流程的設置，利用停車收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控到每個收費人員應繳款，再與特殊車輛減免停車費及每個收款人員的實繳款一一對應，每個收款人員的應繳款、減免款及實繳款都單設會計科目在財務賬上單獨核算，每月有專人核對，發(fā)現(xiàn)短少及時催繳，收費人員定期輪換崗位，確保停車費及時足額入賬核算。對難以監(jiān)管、收不抵支的電動車停車費管理對外承包，既避免了貼錢保管電動車，又取得適當收益。
7、會計核算不規(guī)范問題
(1)根據(jù)醫(yī)養(yǎng)結合住院中的.老人處于養(yǎng)模式狀態(tài)下我院替服務部負擔的各種床位、水電費及人工成本等測算情況，與__后勤管理服務部簽訂護理成本費用分擔協(xié)議、新員工培訓協(xié)議、租賃協(xié)議，做到與__后勤管理服務部經(jīng)濟往來賬務清晰，我院幫服務部代收代墊的費用分類科目核算，從20__年起實施。
(2)從20__年起，我院按《會計法》規(guī)范有關食堂費用的核算，食堂管理費、代墊食堂水電費及付給職工就餐補助分別按相應的收支科目核算。
二、審計建議采納情況
1、為確保我院各項經(jīng)濟活動運行符合法律、法規(guī)及國家各項政策制度要求，我院要求相關部門進一步加強這方面的學習培訓，尤其是財會審計人員，加強核算管理，提高財務信息的真實完整性。
2、我院以此次審計為契機，進一步完善各項內(nèi)部控制制度，并加強執(zhí)行監(jiān)督，規(guī)范管理，促進醫(yī)院業(yè)務不斷發(fā)展。