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20__年度市局對我局原局長田新宏同志開展了離任審計，對我局城關分局原局長姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進行了離任審計，對漫水河分局局長胡文杰開展了任中經(jīng)濟責任審計。受市局的授權，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局2____2-20__年度財務收支開展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執(zhí)行情況開展了后續(xù)審計。以上審計共提出審計意見40條，歸納合并主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題已基本整改到位，現(xiàn)將審計意見的整改落實情況報告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重視，明確整改責任。縣局內審委員會及時傳閱了審計報告，局長辦公會對整改落實提出了明確要求，責成內審部門會同財務管理部門和辦公室，對審計報告指出的&39;問題逐條分析問題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內審委員審議。
(二)強化措施，規(guī)范操作程序。針對存在的問題，縣局進一步完善相關制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。在年初按照系統(tǒng)整體、機關和基層分局三個層面進行經(jīng)費預算編排，細化各級公務接待費用、車輛運行費用、會議費用等重點費用控制指標，從源頭上把住經(jīng)費預算關。二是加強事中監(jiān)督。對大額經(jīng)費支出全部通過縣局黨組會、局長辦公會等方式，對支出的合法性進行研究，可行性進行評估，在形成會議決議后再按審批權限支出。三是加強財務公開?？h局黨組定期召開財務公開專題會議，做到陽光理財，把握支出重點，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實行分局經(jīng)費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會上曬支出，并張榜公布。
(三)嚴格考核，促進管理增效。將審計意見整改落實情況納稅作為黨風廉政績效管理的一項重要內容認真進行考核，開展對經(jīng)費使用責任單位經(jīng)費使用情況進行考核，并嚴格按照經(jīng)費預算指標，實行超支不補，節(jié)余留用。對重點控制費用支出情況、稅收執(zhí)法情況與年度績效考核掛鉤，嚴格兌現(xiàn)。
二、進一步加強審計整改的打算
一是繼續(xù)加強財務人員會計基礎知識學習。主要是要認真學習《會計基礎工作規(guī)范實施細則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等財經(jīng)法規(guī)，把握好全省地稅系統(tǒng)預算支出明細科目表核算內容，要能比較準確的進行費用支出核算的分類，會登記現(xiàn)金日記賬。另外也要及時學習省市局和縣局有關財務管理工作的文件，領會系統(tǒng)的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經(jīng)費支出核算的管理要求，加強公務接待費等重點控制費用的管理。要養(yǎng)成轉賬結算和公務卡結算的習慣，規(guī)范現(xiàn)金管理等基礎工作。
二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。從加強黨風廉政建設和作風建設的高度重視經(jīng)費管理工作，不能因為經(jīng)費統(tǒng)管而放松對基層負責人的要求，要求分局負責認真實行民主理財，積極推進財務公開，要注意預算管理，完善支出手續(xù)，督促分局經(jīng)辦人員及時結算費用。
三是督促縣局財務部門要嚴格把關。分局按月報賬時縣局財務人員要認真審核，要逐筆逐項審核票據(jù)的合規(guī)性，對不符合規(guī)定的票據(jù)或手續(xù)不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應當履行先報告手續(xù)的，一定要督促分局認真履行手續(xù)。對分局沒有特殊情況超經(jīng)費預算和定額的，要及時向分管領導報告，要從嚴控制，特別是公務接待等重點控制費用。
四是加強審計整改情況分析。對全年審計整改結果進行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現(xiàn)問題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見與建議，向領導報送有價值的分析報告，服務領導決策。
__政府:
年初，__審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下:
一、加強領導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源?？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下:1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳;三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對“兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的&39;低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。
為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20__年度預算執(zhí)行和其他財政收支狀況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關于“年初預算編制不完整”問題
由于20__年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20__年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20__年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20__年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余狀況，確保部門預算編制完整，真實。
二、關于“預算約束力不強”問題
為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20__年3月第四次委務會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20__年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關于“決算報表編制不準確”問題
經(jīng)核實，我委在編制20__年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20__年部門決算時調整20__年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數(shù)字真實。
四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20__]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
根據(jù)《雙柏縣審計局關于雙柏縣民族文化體育中心建設項目體育館建設工程竣工決算的審計決定》（雙審投決[20__]24號）文件，我局高度重視，及時組織相關人員對審計存在問題進行逐條認真整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關于工程超工期問題的整改情況：
因該項目在建設過程中，涉及道路開挖、主體結構檢測，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經(jīng)驗教訓，在今后的建設項目實施過程中，做好協(xié)調，加強工程進度管理，使工程按期完工，及時投入使用發(fā)揮效益。
二、未按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局組織班子成員和項目工作人員認真學習《中華人民共和國招標投標法》等相關法律法規(guī)和規(guī)定，進一步加強合同管理，在今后的建設項目招投標和訂立合同中，杜絕類似問題再次發(fā)生。
三、工程可研設計應招標未招標，涉及金額1355000元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局認真加強對相關法律法規(guī)和規(guī)定的學習，在今后的建設項目實施過程中，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》的規(guī)定，進一步規(guī)范項目可研設計等單位的確定方式，杜絕類似問題再次發(fā)生。
四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內的建設內容問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局根據(jù)施工圖紙和竣工驗收要求，督促施工單位進行了消防設施、電力設施等的建設安裝，于20__年1月18日通過了竣工驗收。
五、建設單位對工程結算審核把關不嚴問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局吸取教訓，加強對項目的監(jiān)管，對施工單位提供的項目結算進行嚴格的審核把關。在該工程消防設施安裝的工程結算過程中，組織施工、監(jiān)理和建設三方實地核對工程量，并對結算書中數(shù)量和價格逐一核對，要求施工單位對項目進行據(jù)實結算。
六、監(jiān)理履職不到位問題的`整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局加強對監(jiān)理單位的管理，督促監(jiān)理單位認真履行職責，杜絕類似問題再次發(fā)生。
七、多計工程價款4853219.52元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局已經(jīng)依法依規(guī)予以糾正，主體工程合同價和結算價25910695.09元，已經(jīng)支付13590000元，按照審計價21258835.01元，還應支付7668835.01元。場地平整合同價827536.94元，結算價889366.87元，已經(jīng)支付500000元，按照審計價688007.43元，還應支付188007.43元。
八、其他應關注的事項的整改情況：
（一）工程資料管理不規(guī)范、不齊全、不完善的問題。
針對該問題，縣文化和旅游局進一步規(guī)范項目檔案管理，安排人員2人對項目檔案進行整理，已經(jīng)歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗收中。
（二）預驗收整改情況。20__年6月18日體育館主體工。
進行預驗收后，縣文化和旅游局督促施工單位進行認真整改，已經(jīng)全部整改完畢。同時，加快對該工程消防設施進行完善，并通過第三方測試，于20__年11月24日組織對體育館進行第一次消防驗收，督促施工單位對存在問題進行認真整改，于20__年12月27日通過了消防專項驗收，于20__年1月18日組織體育館建設工程進行了竣工驗收，并順利通過驗收。
雙柏縣文化和旅游局
20__年1月19日
根據(jù)__年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止__年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局__年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農水重點縣水利資金1200萬元和農機技術推廣與服務項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于__年2月作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結余資金1.4萬元，__年2月已作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局__年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于__年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于__年新識別建檔立卡貧困人口，他們在__年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是__年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于__年12月底才下達，而__年縣整合資金實施方案按照省廳要求于__年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入__年實施方案。
三是__年農村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
政府：
年初，__審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用狀況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改狀況匯報如下：
一、加強領導，明確整改工作職責。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關于整改任務狀況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源?？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作十分重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對“兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新思考設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的狀況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全貼合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。
為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
__審計局：
根據(jù)貴局x審__【20__】x號審計報告中列出的審計發(fā)現(xiàn)問題、審計建議及責任認定，我院認真對照自查，落實整改責任，對暫時未整改完成的，也制定整改計劃，明確整改措施，限期盡快整改完成，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：
一、審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況
1、未按規(guī)定對非醫(yī)療服務收入進行納稅申報問題我院自20__年10月從停車費開始繳納增值稅，今年上半年按規(guī)定完成對查出的歷年非醫(yī)療收入4164326.60元進行納稅申報，今后逐項逐月對各項非醫(yī)療收入納稅申報。
2、未及時辦理工程價款結算和竣工財務決算手續(xù)問題我院門診住院綜合樓工程聘請__投資建設發(fā)展有限責任公司代建，工程價款結算及竣工財務決算手續(xù)均由其負責，我院一直督促其盡快完成，至今其仍未完結這兩項手續(xù)，我院已指派專人負責，密切跟進，盡早完成工程價款結算及竣工財務決算手續(xù)。
3、往來賬長期掛賬未及時清理問題
(1)對于長期未清理債權，我院經(jīng)研究決定由分管財務的副職領導牽頭負責督辦，先抓緊核實積留下來3年以上的各項債權，催繳可能收回的債權，屬列錯賬的如“應收醫(yī)療款-各診所市醫(yī)保醫(yī)藥費”負數(shù)余額于20__年上半年及時作賬務處理訂正，對最后無法清理的債權將按規(guī)定手續(xù)于20__年集中申報有關部門核銷后進行賬務處理，列支“壞賬準備”科目。3年以上未清理的債務“應付賬款-設備材料款”科目及“應付賬款-未到票材料款”科目的余額均為負數(shù)，屬賬務處理錯誤，將于20__年查實并作賬務處理訂正，其他3年以上已無法支付的債務，將于20__年按會計制度規(guī)定轉列“以前年度盈余調整”科目，其余未超過3年的往來賬務我院也繼續(xù)抓緊核實清理。
(2)__及__兩人已回單位上班，我院從20__年2月起在工資中扣__欠款，20__年3月起在工資中扣梁__欠款，直到扣清，__20__年1月已交回欠款57,977.49元，__20__年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院將在每月工資扣除及繼續(xù)催繳，要求個個繳清欠款。
(3)20__年5月應付__人民醫(yī)院服務部款項1,928,752.59元，我院已于20__年12月銀行付款__號憑證歸還__人民醫(yī)院服務部1,000,000元，剩余部分將于20__年與應付陪護費一起按相關協(xié)議逐期結算。
4、固定資產賬實不符問題及未按相關規(guī)定處置資產和作出賬務處理問題我院已把全院資產大清查列入20__年度醫(yī)院工作計劃，于今年2月抽調專人脫產，成立全院資產清查小組，專門對全院所有固定資產及低值易耗品進行徹底大清查，核實全院家底，待資產清查結束后按照相關規(guī)定，根據(jù)實際情況統(tǒng)一對該報廢的固定資產申報報廢，盤盈的固定資產及時點收入賬，按財務制度規(guī)定完善手續(xù)，進行賬務處理，今后我院將加強精細化管理，按財務會計內部控制制度要求，每年定期進行資產清查，確保固定資產賬實相符?？谇豢票P虧的高壓高溫滅菌器及除濕機已在我院地下室找到，在檢驗科盤盈的各項固定資產均不屬于我院，為各材料供應商暫放在我院的儀器(屬以前提供使用儀器，定向購買試劑性質)，逐步清退。
5、更改項目支出未計入固定資產核算問題截止20__年2月末，我院急救中心改造工程項目連同自籌資金與財政專項補助共支出5750186.66元，已于20__年3月31日轉賬__號憑證列入固定資產核算。
6、對停車收費及停車費收入上繳缺乏有效監(jiān)督管理問題我院專門成立以一副院長牽頭負責的停車費監(jiān)管整改小組，對停車費收取及上繳監(jiān)管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內部控制原則，規(guī)范收費保安、停車費收費系統(tǒng)操控、人事、財務等相關崗位工作流程的設置，利用停車收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控到每個收費人員應繳款，再與特殊車輛減免停車費及每個收款人員的實繳款一一對應，每個收款人員的應繳款、減免款及實繳款都單設會計科目在財務賬上單獨核算，每月有專人核對，發(fā)現(xiàn)短少及時催繳，收費人員定期輪換崗位，確保停車費及時足額入賬核算。對難以監(jiān)管、收不抵支的電動車停車費管理對外承包，既避免了貼錢保管電動車，又取得適當收益。
7、會計核算不規(guī)范問題
(1)根據(jù)醫(yī)養(yǎng)結合住院中的.老人處于養(yǎng)模式狀態(tài)下我院替服務部負擔的各種床位、水電費及人工成本等測算情況，與__后勤管理服務部簽訂護理成本費用分擔協(xié)議、新員工培訓協(xié)議、租賃協(xié)議，做到與__后勤管理服務部經(jīng)濟往來賬務清晰，我院幫服務部代收代墊的費用分類科目核算，從20__年起實施。
(2)從20__年起，我院按《會計法》規(guī)范有關食堂費用的核算，食堂管理費、代墊食堂水電費及付給職工就餐補助分別按相應的收支科目核算。
二、審計建議采納情況
1、為確保我院各項經(jīng)濟活動運行符合法律、法規(guī)及國家各項政策制度要求，我院要求相關部門進一步加強這方面的學習培訓，尤其是財會審計人員，加強核算管理，提高財務信息的真實完整性。
2、我院以此次審計為契機，進一步完善各項內部控制制度，并加強執(zhí)行監(jiān)督，規(guī)范管理，促進醫(yī)院業(yè)務不斷發(fā)展。
根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農水重點縣水利資金1200萬元和農機技術推廣與服務項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的`整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于____年12月底才下達，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。
三是____年農村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務。根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農水重點縣水利資金1200萬元和農機技術推廣與服務項目10萬元（信財預〔____〕540號）有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于____年12月底才下達，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。
三是____年農村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務。
（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關部門對統(tǒng)籌整合財政涉農資金的使用管理情況進行監(jiān)督。
（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。
（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關部門對統(tǒng)籌整合財政涉農資金的使用管理情況進行監(jiān)督。
（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。