財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得

| 小揚(yáng)21147

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照財(cái)務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。下面是小編帶來(lái)的有關(guān)財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得,希望大家喜歡

財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得1

一、實(shí)習(xí)目的

通過(guò)財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí),使得學(xué)生較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法,加強(qiáng)學(xué)生對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解,實(shí)際操作的動(dòng)手能力,提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平。

通過(guò)實(shí)訓(xùn),促使學(xué)生加深對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的實(shí)踐認(rèn)識(shí),掌握財(cái)務(wù)管理基本操作技能,培養(yǎng)并增強(qiáng)其從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的角度看待問(wèn)題的思維能力,從而有助于其迅速適應(yīng)未來(lái)的工作環(huán)境,為企業(yè)輸送專業(yè)的管理人才。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)習(xí)資料,了解財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、全面預(yù)算、項(xiàng)目投資決策、鼓勵(lì)政策、資金管理、商業(yè)信用、證券投資、部門業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。

(一)股東當(dāng)前利益與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值的比較

根據(jù)雷士光電科技有限公司的資料,了解了企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的不同,使得企業(yè)股東之間產(chǎn)生股權(quán)之爭(zhēng),也了解了在企業(yè)當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益面前,應(yīng)選擇長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

(二)貨幣時(shí)間價(jià)值觀念

根據(jù)貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念和貼現(xiàn)率可以了解資金在什么時(shí)候可以獲得利潤(rùn),什么時(shí)候可以以最小的成本獲得的收益。

(三)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀

利用與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀有關(guān)的期望報(bào)酬率、方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率等一系列有關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)確定公司所選擇的方案的可行性。也可以根據(jù)各方案的不同的貝塔系數(shù)確定方案是否可行。

(四)全面預(yù)算

運(yùn)用全面預(yù)算的知識(shí)算出公司一年內(nèi)的銷售額、現(xiàn)金收入、生產(chǎn)量、材料采購(gòu)量、人工成本、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用等,再根據(jù)預(yù)算出的數(shù)字編制現(xiàn)金預(yù)算表、利潤(rùn)表以及資產(chǎn)負(fù)債表。公司則可以根據(jù)預(yù)算的信息對(duì)公司活動(dòng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)墓芾砘顒?dòng)。

(五)投資方案的討論和項(xiàng)目投資決策

對(duì)于投資要運(yùn)用到相應(yīng)理財(cái)觀念,不同的理財(cái)觀念會(huì)產(chǎn)生不同的投資方案。從收益與風(fēng)險(xiǎn)的方面考慮,則又會(huì)得到其他的方案,因此,對(duì)于投資方案的決定,應(yīng)從多方面考慮,不能單一的考慮某一方面。在進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí),采用計(jì)算

現(xiàn)金流量的方法。因?yàn)檫@樣能使投資決策更符合客觀實(shí)際情況,而不是只看利潤(rùn)。也可采用計(jì)算報(bào)酬率的方法,在某些情況下也要考慮投資回收期。而且通貨膨脹對(duì)現(xiàn)金流量和購(gòu)買力會(huì)產(chǎn)生影響,因此還要考慮通貨膨脹。

(六)證券投資決策

公司在發(fā)行債券時(shí),定價(jià)發(fā)行價(jià)格一定要做到價(jià)格合理。在進(jìn)行證券投資時(shí),要了解公司信息(包括證券評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估),計(jì)算證券的到期收益率,該證券是否可以投資。

(七)股票價(jià)值估計(jì)

股利理論有股利無(wú)關(guān)理論和股利相關(guān)理論兩種。不同的股利理論會(huì)讓公司做出不同的決定:是否向股東發(fā)放股利,股利發(fā)放的多少。同時(shí),根據(jù)股利貼現(xiàn)模型,不同的股利政策對(duì)公司的內(nèi)在價(jià)值也會(huì)產(chǎn)生影響。對(duì)于投資股票是否可行,則可根據(jù)該公司的資料計(jì)算其必要收益率,再算出其股票價(jià)格,把計(jì)算出的價(jià)格與市價(jià)相比,則能做出正確的選擇。

(八)營(yíng)運(yùn)資金管理政策

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理政策包括不同的類型,且不同的類型有不同的特點(diǎn)。根據(jù)公司信息的不同,則可以知道其是什么政策。根據(jù)公司的盈利能力可知道公司的經(jīng)濟(jì)狀況。公司庫(kù)存、短期貸款利率等對(duì)公司的凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生影響。所以應(yīng)根據(jù)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理政策做出對(duì)公司最有利的決定。

(九)商業(yè)信用管理

理解商業(yè)信用的含義,理解在實(shí)際工作中使用現(xiàn)金折扣和放棄現(xiàn)金折扣哪個(gè)對(duì)公司更有利,放棄現(xiàn)金折扣的實(shí)際成本又是多少。在使用現(xiàn)金折扣和銀行貸款中,哪個(gè)的成本更小,做到一切以公司的利益為先。

(十)資金成本和資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)里,財(cái)務(wù)杠桿影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)杠桿影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此需很好的利用財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿(財(cái)務(wù)杠桿對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期報(bào)酬率會(huì)有影響)。在不同的負(fù)債水平下,公司的資本結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生變化,確定公司的資本結(jié)構(gòu);同時(shí),股票價(jià)格也將不同,逐漸改變公司資本結(jié)構(gòu),確定每股收益不同時(shí)。不同的公司會(huì)采取不同的分析方法,公司價(jià)值比較法更適合公司資本結(jié)構(gòu)決策。

(十一)融資和股利政策

公司采用高股利政策可以吸收更多的投資,籌資不斷擴(kuò)大。在吸收籌集時(shí),應(yīng)做大以最小的資金成本獲得的利潤(rùn),一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的好壞并不是看其有沒有負(fù)債,相反負(fù)債籌資是不可少的籌資方式。

(十二)信號(hào)傳遞對(duì)股票價(jià)格的影響

不同的股利政策傳遞的信號(hào)不同,對(duì)公司的影響也將不同,股票的價(jià)格也將隨之上升或下降。

(十三)變動(dòng)成本法

成本計(jì)算方法有變動(dòng)成本法和完全成本法兩種。在進(jìn)行考核工作業(yè)績(jī)時(shí),不同的方法會(huì)有不同的結(jié)果。變動(dòng)成本法更加適合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),可簡(jiǎn)化成本計(jì)算工作,也可避免固定性制造費(fèi)用在分?jǐn)傊械闹饔^臆斷。

(十四)部門業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

運(yùn)用投資報(bào)酬率作為項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo),綜合反映投資中心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),可用于不同投資中心的橫向比較,還可用于不同規(guī)模的企業(yè)和同一企業(yè)不同時(shí)期的比較。但是其有損企業(yè)的整體利益,還有可能導(dǎo)致決策的短視行為而損害公司利益。

三、實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決措施

(一)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1.計(jì)算錯(cuò)誤;2.資產(chǎn)負(fù)債表不平;3.書寫時(shí)理論觀念不強(qiáng)。(二)解決措施

1.計(jì)算錯(cuò)誤,在計(jì)算時(shí)認(rèn)真對(duì)待,仔細(xì)計(jì)算。

2.資產(chǎn)發(fā)債表不平是因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤。資產(chǎn)負(fù)債表有的數(shù)據(jù)是根據(jù)先前的現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表填制的,由于之前的數(shù)據(jù)計(jì)算的時(shí)候沒算正確,導(dǎo)致最后的資產(chǎn)負(fù)債表無(wú)法平衡。再次認(rèn)真的計(jì)算了現(xiàn)金預(yù)算表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),最后,資產(chǎn)負(fù)債表終于平衡。

3.因?yàn)樵诒磉_(dá)時(shí)無(wú)法用較強(qiáng)的理論觀念去書寫答案,為了更好的用理論知識(shí)表達(dá)出我們所要表達(dá)的意思(即答案),再一次的認(rèn)真看了書本,和同學(xué)們討論,最后才得到自認(rèn)為比較滿意的答案。

四、實(shí)習(xí)總結(jié)

實(shí)習(xí)真的是一種經(jīng)歷,只有親身體驗(yàn)才知其中滋味。

課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí),不管現(xiàn)實(shí)情況怎樣變化,抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬(wàn)變。如今有不少學(xué)生實(shí)習(xí)時(shí)都覺得課堂上學(xué)的知識(shí)用不上,出現(xiàn)挫折感,但我覺得,要是沒有書本知識(shí)作鋪墊,又哪能應(yīng)付這瞬息萬(wàn)變的社會(huì)呢?

實(shí)習(xí)是一個(gè)人從學(xué)習(xí)階段走向社會(huì)實(shí)踐的過(guò)渡階段,要有目的地應(yīng)用這個(gè)過(guò)渡階段的有利因素,是理論向?qū)嵺`結(jié)合,同時(shí)多向相關(guān)人員請(qǐng)教;要做到踏實(shí),謙虛,認(rèn)真。實(shí)習(xí)中要主動(dòng),獨(dú)立,熱情地完成實(shí)習(xí)項(xiàng)目,注意理論與實(shí)際的緊密結(jié)合,利用所學(xué)知識(shí)為社會(huì),為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

雖然在這次的實(shí)習(xí)我的專業(yè)技能有了一定的提高,但我不會(huì)就此滿足,正所謂:學(xué)無(wú)止境。在實(shí)習(xí)結(jié)束后,我還存在著專業(yè)知識(shí)和專業(yè)思維能力不足,不夠細(xì)心和耐心等方面的不足,但我相信,在以后的工作中,我會(huì)努力充實(shí)自己,重點(diǎn)改正和彌補(bǔ)自己的不足點(diǎn),以期在自己的工作崗位上取得更好的成就。

此次實(shí)習(xí)為我以后進(jìn)入社會(huì)工作,體驗(yàn)生活實(shí)際提供了難得的機(jī)會(huì),我明白要想在社會(huì)中有一席之地的話就必須不斷的提升自己的能力,最重要的還是參與實(shí)踐的能力。而在這兩個(gè)星期的實(shí)習(xí)過(guò)程中,我相信在一定程度上提高了我的實(shí)際操作能力,這也使我擁有了有一定的面對(duì)以后挑戰(zhàn)的信心。

財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得2

5月份的課程是高其富教授的《財(cái)務(wù)管理》。課程的重點(diǎn)是幫助非財(cái)會(huì)人員如何讀懂財(cái)會(huì)報(bào)表,分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);利用預(yù)算管理手段,提高公司管理的效率和科學(xué)水平。

公司財(cái)會(huì)報(bào)表是企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果、資金流向的綜合反映。編制財(cái)會(huì)報(bào)表需遵從法定的規(guī)則,符合規(guī)定的格式。要完整、透徹反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,除了編制法定的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》外,還必須編制詳盡的《會(huì)計(jì)報(bào)表附注》和《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書》?!陡阶ⅰ泛汀墩f(shuō)明書》是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的內(nèi)容,因?yàn)閳?bào)表只是概括地反映了公司的資金動(dòng)態(tài)和經(jīng)營(yíng)成果,不可能全面、透徹地反映公司財(cái)務(wù)的方方面面,尤其是公司的或有關(guān)事項(xiàng)(擔(dān)保、訴訟等)、資產(chǎn)質(zhì)量(應(yīng)收款、潛在損失、攤銷等),必須通過(guò)報(bào)表注釋部分加以揭示。目前,大多數(shù)單位財(cái)會(huì)人員只完成了會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)工作,而忽略了《會(huì)計(jì)報(bào)表附注》和《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書》的編報(bào),或編報(bào)遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)范要求,致使財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀者難以全面準(zhǔn)確分析評(píng)判公司的財(cái)務(wù)情況,尋找經(jīng)營(yíng)管理的不足,有針對(duì)性地提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在今后的財(cái)會(huì)工作中,我們必須切實(shí)改進(jìn)。

實(shí)行全面預(yù)算管理,是公司財(cái)務(wù)管理的重要手段。預(yù)算的作用在于規(guī)劃與控制。全面預(yù)算管理必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)接,并為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。必須提高預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性,要提高執(zhí)行和考核落實(shí)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的剛性要求。通過(guò)系統(tǒng)科學(xué)的預(yù)算編制和嚴(yán)格執(zhí)行考核,達(dá)到規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的,提高企業(yè)的目標(biāo)管理水平。編制預(yù)算不只是財(cái)會(huì)部門的責(zé)任,更需要公司各部門的共同參與、反復(fù)推敲、科學(xué)論證與法定審批,最大限度地提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的權(quán)威性。今后,我們必須更加重視以全面預(yù)算管理手段來(lái)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,考核、評(píng)價(jià)各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),提升企業(yè)管理的科學(xué)水平。財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制和分析,及時(shí)有針對(duì)性地提出建議和對(duì)策。

財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得3

每個(gè)人都有自己的一套學(xué)習(xí)方法,可以說(shuō)各不相同,適用的就是好的,學(xué)校里面學(xué)的都是理論知識(shí),如果不是想得到多么優(yōu)秀的成績(jī),死記硬背就足以應(yīng)付考試,從事財(cái)務(wù)工作就不是應(yīng)付期末考試,而是天天考試,有些知識(shí)必須了然于心,吐口而出。所以,學(xué)習(xí)是一個(gè)持續(xù)性的過(guò)程,需要長(zhǎng)久累月的堅(jiān)持。然而學(xué)習(xí)又是一個(gè)技術(shù)性的東西,可以有技巧在里面。

財(cái)務(wù)管理是一門技術(shù)性的學(xué)科,主要針對(duì)的就是企業(yè)整個(gè)與財(cái)務(wù)運(yùn)作和管理的方法,以及財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)價(jià)。

在財(cái)務(wù)管理的整個(gè)體系當(dāng)中,穿插了一個(gè)非常重要的理念:那就是資金的時(shí)間價(jià)值。錢是有價(jià)值的,百度百科上對(duì)其的定義是:資金時(shí)間價(jià)值是指資金在生產(chǎn)和流通過(guò)程中隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的增值。它也可被看成是資金的使用成本。資金不會(huì)自動(dòng)隨時(shí)間變化而增值,只有在投資過(guò)程中才會(huì)有收益,所以這個(gè)時(shí)間價(jià)值一般用無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的投資收益率來(lái)代替,因?yàn)槔硇詡€(gè)體不會(huì)將資金閑置不用。它隨時(shí)間的變化而變化,是時(shí)間的函數(shù),隨時(shí)間的推移而發(fā)生價(jià)值的變化,變化的那部分價(jià)值就是原有的資金時(shí)間價(jià)值。只有和勞動(dòng)結(jié)合才有意義,不同于通貨膨脹。

在最近的學(xué)習(xí)中,我感覺到會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí),首先要在心中建立一種會(huì)計(jì)體系的框架,在這個(gè)框架的范圍內(nèi),我們先針對(duì)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí),然后再將各個(gè)知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái),形成整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的知識(shí)。財(cái)務(wù)管理也是一樣,我們首先就要在心中建立起財(cái)務(wù)管理的理念,有了這樣的理念,我們?cè)賮?lái)學(xué)習(xí)各個(gè)知識(shí)點(diǎn),就容易多了。

籌資管理——資金運(yùn)營(yíng)——投資管理——資金分配——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)。

學(xué)到后來(lái)會(huì)發(fā)現(xiàn),其實(shí),財(cái)務(wù)管理的這條線,是緊緊結(jié)合著會(huì)計(jì)的整個(gè)流程的,也可以說(shuō),是圍繞著會(huì)計(jì)的核算流程來(lái)的。我們就是要圍繞著這條線,將各種環(huán)節(jié)展開學(xué)習(xí),重點(diǎn)學(xué)習(xí)這條線上的五個(gè)環(huán)節(jié)。

自己其實(shí)還處于一個(gè)比較迷茫的階段,如果沒有很好的數(shù)字感覺,我真的感覺永遠(yuǎn)也達(dá)不到財(cái)務(wù)高手的境界的。感覺這個(gè)東西不知道可以不可以培養(yǎng),不過(guò)學(xué)習(xí)久了,血液里多少也會(huì)流淌著數(shù)字吧。

用腦學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理 用心體會(huì)它。

財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得4

(一)籌資方案的選擇

1. 股份有限公司設(shè)立以行股票的條件:(1)公司生產(chǎn)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策(2)其發(fā)行的普通股限于一種。(3)大營(yíng)家擬認(rèn)購(gòu)的股本數(shù)額為公司擬發(fā)行的股本總額的40%:(至少為35%)擬認(rèn)購(gòu)額為人民幣8000萬(wàn)元,(8000/20000=40%)(4)其余部分全部向社會(huì)公眾以行。(5)以起人在近三年內(nèi)沒有重大違法行為。

根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定上市公司增發(fā)股票的一般條件為:(1)組織機(jī)構(gòu)健全,運(yùn)行良好 (2)盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性 (3)財(cái)務(wù)狀況良好 (4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載 (5)募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定。根據(jù)該公司的實(shí)際資料可知,該公司符合增資發(fā)行股票的條件,所以該公司可以以發(fā)行股票的方式籌資,即方案一可行。

(二)向銀行貸款

二年期貸款2億無(wú),貸款年利率14%,貸款到期后一次還本付息。擴(kuò)建項(xiàng)目投產(chǎn)后,投資收益率為18%。

1.到期的本息和=20000(F/P,14%,2)=26000萬(wàn)元

2.資金成本率=14%(1+18%)=11.48%(所得稅稅率為(15783-12924)/15783=18%)

3.投資收益率為18%大于資金成本率,可行。

(三)發(fā)行長(zhǎng)期債券

1. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定,公司發(fā)行債券的條件是(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元 ;(2)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之四十 ;(3)最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息;(4)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 ;(5)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;(6)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可得該公司的凈資產(chǎn)為389354+30008=419362(千元),該公司可發(fā)行的債券金額為419362_40%=1.67(億),因?yàn)?>1.67,所以違反了債券發(fā)行條件的第二條規(guī)定,所以該公司不能以發(fā)行債券的方式籌資,即方案三不可行。

綜上分析,企業(yè)只能選股票和借款方式

二.計(jì)算資金成本,比較分析

1.方案一中06年每股股利=(42947_(1-15%)+33581-21429)=1.08元/股;

07年每股股利為( 12924_(1-15%)+21429-15882)/46590=0.35(元),若按固定股利來(lái)看資金成本為0.35/13.5=2.6%。

2.方案二中若考慮資金的時(shí)間價(jià)值的話應(yīng)算出貸款的實(shí)際利率,設(shè)實(shí)際利率為i,則20000=20000_(14%_2+1)(P/F,i,2),i=13.12% ,資金成本為13.12%_(1-18%)=10.76%

三.投資決策

由計(jì)算結(jié)果可知,方案一的資金成本2.6%<方案二的資金成本10.76%,方案一的資金成本較小。

我們可以看出,資產(chǎn)負(fù)債率一直在增加,負(fù)債占資產(chǎn)的比重越來(lái)越多,而流動(dòng)比率卻一直在下降,表明企業(yè)的短期償債能力下降。并且在2007年,流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的94.1%,說(shuō)明企業(yè)在下一年要還的負(fù)債很多,賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)比較大。

根據(jù)以上兩點(diǎn)原因,我們認(rèn)為應(yīng)該選擇方案一。

三、有關(guān)問(wèn)題探討

(一)增資發(fā)行股票對(duì)上市公司的好處。

1.1 沒有固定股利負(fù)擔(dān)。

2 股本沒有固定的到期日。

3 籌資風(fēng)險(xiǎn)小。

4 提升資本的榮譽(yù)。

5.提高上市公司經(jīng)營(yíng)效率。

6.提高上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

(二)增資發(fā)行股票應(yīng)具備的條件。

1、組織機(jī)構(gòu)健全,運(yùn)行良好2、盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性 3、財(cái)務(wù)狀況良好4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載5、募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定6、上市公司不存在違規(guī)行為

(三)進(jìn)行設(shè)立發(fā)行與增資發(fā)行的區(qū)分。

設(shè)立發(fā)行是指為使公司成立以募集到法定資本數(shù)額為目的的股份發(fā)行。由于公司設(shè)立的方式有發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立之分,因此在不同情況下股份的發(fā)行也有較大的差別。增資發(fā)行指已發(fā)行股票的股份有限公司,在經(jīng)過(guò)一定的時(shí)期后,為了擴(kuò)充股本而發(fā)行新股票。增資發(fā)行分有償增資和無(wú)償增資。

(四)增資發(fā)行股票籌資與債轉(zhuǎn)股籌資的利弊比較。

所謂債轉(zhuǎn)股,是指國(guó)家組建金融資產(chǎn)管理公司,收購(gòu)銀行的不良資產(chǎn),把原來(lái)銀行與企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的控股(或持股)與被控股的關(guān)系,債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后,原來(lái)的還本付息就轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。

優(yōu)點(diǎn)比較:發(fā)行股票的籌資風(fēng)險(xiǎn)小、可以提升資本的榮譽(yù)。債轉(zhuǎn)股籌資可以強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)監(jiān)督、企業(yè)不用還本付息負(fù)擔(dān)隨之減輕、籌資風(fēng)險(xiǎn)小。

缺點(diǎn)比較:增資發(fā)行股票的資本成本高。容易分散公司的控制權(quán),使普通股每股收益下降。同時(shí)易引起股票價(jià)格的波動(dòng)。債轉(zhuǎn)股籌資容易分散公司的控制權(quán),使企業(yè)過(guò)于追求短期效益,影響公司的長(zhǎng)期發(fā)展。同時(shí)在股權(quán)的實(shí)現(xiàn)上是預(yù)期利益。條件限制嚴(yán)格。

(五)配股增資籌資的利弊。

配股增資籌資是股份公司對(duì)老股東按一定比例分配該公司新發(fā)股票認(rèn)購(gòu)權(quán),準(zhǔn)其優(yōu)先認(rèn)購(gòu)增資的一種方式。優(yōu)點(diǎn)有:增資的把握性比較大,且不會(huì)引起股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生大的變化,有利于保證股東對(duì)企業(yè)的控制及其利益。股東配股增資的缺點(diǎn):只是給股東認(rèn)購(gòu)新股的優(yōu)先權(quán),股東并沒有認(rèn)購(gòu)的義務(wù),可能使股份公司有增資任務(wù)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。配股是原股東按持股比例認(rèn)購(gòu),一般配股價(jià)較低,但是保持原持股比例不變。而增發(fā)跟原有股東無(wú)關(guān),另外發(fā)行股票,一般價(jià)格較高。

四、工作流程

(一)小組分工。我們?cè)诘谝粫r(shí)間召開了小組會(huì)議,進(jìn)行了詳細(xì)的小組分工。

(二)搜集資料。在進(jìn)行小組成員分工的基礎(chǔ)上,我們分頭根據(jù)案例內(nèi)容搜集資料。

(三)各自計(jì)算。跟據(jù)所給出的案例,小組成員先各自私下對(duì)案例所給的數(shù)進(jìn)行了計(jì)算,為小組案例討論做準(zhǔn)備。

(四)小組討論。在大家都對(duì)案例的自己的意見的情下,我們小組進(jìn)行了激烈的討論,對(duì)案例進(jìn)行了細(xì)致而深刻的剖析,小組成員積極發(fā)表自己的意見,這樣我們確定了研究思路,但也發(fā)現(xiàn)了不少問(wèn)題,在討論后大家各自進(jìn)行搜集資料、計(jì)算、思考,然后進(jìn)行第二次討論,這次討論大家針對(duì)幾個(gè)共同的問(wèn)題進(jìn)行深入研究,大致確定了案例的答案,同時(shí)做了細(xì)致的幻燈片內(nèi)容分工。

(五)幻燈片制作。根據(jù)小組分工,主要由余洋和朱珠進(jìn)行幻燈片的直接制作,其余人員做輔助工作,如搜集資料等。整個(gè)幻燈片的制作過(guò)程紛繁復(fù)雜,但在大家的共同努力下,認(rèn)真及時(shí)的完成了幻燈片的制作。然后進(jìn)行幻燈片的修改,大家細(xì)心審核,事無(wú)巨細(xì)的完成了幻燈片的修改。

(六)幻燈片展示。展示是許敏靜同學(xué)完成的。

(七)分析報(bào)告。跟據(jù)以上完成的這些成果,分析報(bào)告部分是由謝芳,于欣,魏娟娟來(lái)完成。雖然是最后一步,但是我們個(gè)三人還是很認(rèn)真的完成了這個(gè)報(bào)告。

五、活動(dòng)收獲及體會(huì)

這是財(cái)務(wù)管理搞的第一次比較正式的大型討論,這次活動(dòng)深受老師和同學(xué)們的重視,我們?yōu)檫@次活動(dòng)都積極配合老師的安排,為這次活動(dòng)能順利進(jìn)行付出了努力。這次活動(dòng)與我們平時(shí)上課時(shí)截然不同的,它主要側(cè)重于培養(yǎng)我們分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,好多內(nèi)容都是課本上所沒有的,我們需要從案例資料中挖掘相關(guān)信息才能得出最終結(jié)果,而且我們還要根據(jù)結(jié)果做出最終的判斷。鍛煉了我們的思維及思考問(wèn)題的能力,通過(guò)討論案例搜集相關(guān)資料同時(shí)也豐富了我們的課外知識(shí),使我們?cè)鲩L(zhǎng)了不少見識(shí),為以后的學(xué)習(xí)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

在本次活動(dòng)中我們不僅收獲了知識(shí),同時(shí)也收獲了友誼。本次案例研討給我們感受最深的是團(tuán)隊(duì)協(xié)作的力量,優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì),以良好的協(xié)調(diào)和溝通為根基,只有團(tuán)隊(duì)里的每個(gè)成員團(tuán)結(jié)一致,共同奮斗,才能達(dá)成我們共同的目標(biāo),也才能在一起快樂的追尋我們共同的夢(mèng)想,取得最后的勝利同時(shí)。

同時(shí)也非常感謝霍老師給了我們這次難得的機(jī)會(huì),案例研討是一種很新穎的教學(xué)方式,讓學(xué)生走上講臺(tái),讓學(xué)生自主學(xué)習(xí)知識(shí),讓我們?cè)趫F(tuán)隊(duì)的模式中尋求自己的光芒。希望在今后的學(xué)習(xí)中能多有這樣的機(jī)會(huì)鍛煉我們自己,提升自己!

財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)驗(yàn)心得5

實(shí)習(xí)是我們每個(gè)大學(xué)生的必修課程,也是一門十分重要的人生必修課。它使我們?cè)趯?shí)踐中打開視野、增長(zhǎng)見識(shí),為我們以后走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),是我們走向崗位的墊腳石。今年我們從_年_月_日至_月_日在經(jīng)管院計(jì)算機(jī)機(jī)房進(jìn)行了實(shí)習(xí),此次實(shí)習(xí)的主要任務(wù)是學(xué)習(xí)用友財(cái)務(wù)軟件。為期三周的實(shí)習(xí)就這樣匆匆的落下帷幕了,光陰似箭,在這短短的實(shí)習(xí)期間我收獲頗多。以下是我們實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容:

一、實(shí)習(xí)的目的

隨著信息技術(shù)的發(fā)展,計(jì)算機(jī)在我國(guó)的普及,會(huì)計(jì)手工操作已逐步被計(jì)算機(jī)取代,推廣應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為我國(guó)會(huì)計(jì)工作的必然趨勢(shì)。會(huì)計(jì)電算化實(shí)踐是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化理論課程的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié),是培養(yǎng)我們會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生掌握和運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理能力的重要組成部分。不僅如此,會(huì)計(jì)電算化還是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分,是會(huì)計(jì)發(fā)展的一個(gè)歷史性飛躍,是以計(jì)算機(jī)替代人工記賬、算賬、報(bào)賬以及對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過(guò)程。通過(guò)本實(shí)踐課程的學(xué)習(xí),可以使我們基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)電算化的基本原理、財(cái)務(wù)軟件的主要功能及其使用方法,能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,為今后從事會(huì)計(jì)工作打下良好基礎(chǔ)。本次實(shí)習(xí)的目的在于使學(xué)生了解用友總體架構(gòu)的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)學(xué)時(shí)財(cái)務(wù)管理軟件的基本工作原理和會(huì)計(jì)核算與管理的全部工作過(guò)程,掌握總賬管理薪資管理固定資產(chǎn)管理和報(bào)表系統(tǒng)的工作原理和過(guò)程,并從管理和監(jiān)督的角度了解企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的流程,掌握利用財(cái)務(wù)管理軟件查找財(cái)務(wù)和報(bào)賬資料的方法。

二、實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容

本次實(shí)習(xí)我們所學(xué)習(xí)的用友ERP-U8教材中的內(nèi)容有系統(tǒng)管理、總賬管理、UFO報(bào)表管理、薪資管理、固定資產(chǎn)管理等,系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了用友軟件。

(一)用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理

系統(tǒng)管理的主要功能是對(duì)用友ERP的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了ERP管理軟件中系統(tǒng)管理的工作原理和應(yīng)用方法,具體包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權(quán)限管理。通過(guò)本章學(xué)習(xí),我們了解了年度賬管理和系統(tǒng)安全管理的方法,掌握了系統(tǒng)管理中設(shè)置用戶建立賬套和設(shè)置權(quán)限的作用和方法。用友ERP由多個(gè)子系統(tǒng)組成,各個(gè)子系統(tǒng)都是為同一個(gè)主題的不同方面服務(wù)的各個(gè)子系統(tǒng)本身既具有相對(duì)獨(dú)立的功能,彼此之間又具有緊密的聯(lián)系,所有數(shù)據(jù)共有一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù),擁有公共的基礎(chǔ)信息,相同的賬套和年度賬,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理提供了基礎(chǔ)條件。在新年度到來(lái)時(shí),應(yīng)設(shè)置新年度核算體系,即設(shè)置新年度的賬簿并將上年月過(guò)渡到本年度。以便開始新的一年的核算。在啟用新賬套前,要事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作,這樣可以使初始建賬順利進(jìn)行。

用友ERP-U8為各個(gè)系統(tǒng)提供了一個(gè)公共平臺(tái),用于對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的公共任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理,如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份,操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等,其他任何系統(tǒng)地獨(dú)立運(yùn)行都必須以此為基礎(chǔ)。系統(tǒng)管理模版的設(shè)立對(duì)于企業(yè)的資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理和實(shí)時(shí)反映提供了有效的方法和工具。

系統(tǒng)管理的主要功能是對(duì)用友ERP-U8的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù),具體包括一下幾個(gè)方面:(1)賬套管理,賬套指的是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù),每一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)在系統(tǒng)內(nèi)部體現(xiàn)為一個(gè)賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。(2)年度賬管理,在用友應(yīng)用系統(tǒng)中,每個(gè)賬套里都存放有企業(yè)不同年度的數(shù)據(jù),成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù),清空年度數(shù)據(jù)。(3)系統(tǒng)用戶及操作權(quán)限的集中管理,為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密,系統(tǒng)管理提供了用戶及操作權(quán)限的集中管理功能,通過(guò)對(duì)系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理,一方面可以避免與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng),另一方面可以對(duì)系統(tǒng)所包含的各個(gè)子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào),以保證各負(fù)其責(zé),流程順暢,操作權(quán)限的集中管理包括定義角色、設(shè)置系統(tǒng)用戶和設(shè)置功能權(quán)限。(4)設(shè)置統(tǒng)一的安全機(jī)制,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),系統(tǒng)運(yùn)行安全、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全是必要的,為此,用友應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)立了強(qiáng)有力的安全保障機(jī)制,在系統(tǒng)管理中,可以監(jiān)控并記錄整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程,設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份、清除系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的異常任務(wù)等。

(二)用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理

總賬管理是企業(yè)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的核心內(nèi)容,是確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)鍵。總賬管理適用于各類企業(yè)、行政事業(yè)單位,可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標(biāo)準(zhǔn)賬表到月末處理和輔助管理等會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)工作。本章我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和操作方法。通過(guò)用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理的學(xué)習(xí),我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系、總賬管理中錯(cuò)誤憑證的修改方法、銀行對(duì)賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法,掌握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容、工作原理和應(yīng)用方法。

總賬系統(tǒng)的任務(wù)就是利用已經(jīng)建立的會(huì)計(jì)科目體系,錄入和處理各種記賬憑證,完成記賬、結(jié)賬以及對(duì)賬的工作,輸出各種總分類賬、日記賬、明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬??傎~系統(tǒng)的功能主要包括:(1)系統(tǒng)設(shè)置,通過(guò)嚴(yán)密的制單控制保證憑證的正確性,提供資金赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看科目最新余額等功能,加強(qiáng)對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)的及時(shí)管理和控制。(2)憑證處理,錄入、修改和刪除憑證,對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行審核、查詢、匯總和打印,根據(jù)已經(jīng)審核的記賬憑證登記明細(xì)賬、日記賬和總分類賬。(3)出納管理,為出納人員提供一個(gè)集成辦公環(huán)境,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的管理;提供支票登記簿功能,用來(lái)登記支票的領(lǐng)用情況;并可以完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,隨時(shí)生成最新的資金日賬表。(4)賬表管理,提供按多種條件查詢總賬、日記賬、明細(xì)賬等,具有總賬、明細(xì)賬和憑證聯(lián)查功能,月末打印正式賬簿。(5)綜合輔助賬,用于綜合查詢科目輔助明細(xì)賬。(6)期末處理等模塊,自動(dòng)完成月末分?jǐn)?、?jì)提、對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù),進(jìn)行試算平衡、對(duì)賬、結(jié)賬、生成月末工作報(bào)告。

總賬系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的一個(gè)基本的子系統(tǒng),即可獨(dú)立運(yùn)行,也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)??傎~系統(tǒng)概括反映企業(yè)供產(chǎn)銷等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合信息,在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中處于中樞地位??傎~系統(tǒng)接受薪資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、資金管理、網(wǎng)上銀行、報(bào)賬中心、項(xiàng)目管理、成本管理、存貨核算等系統(tǒng)生成的憑證??傎~系統(tǒng)向UFO報(bào)表系統(tǒng)、管理駕駛艙、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)等提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),生成財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)分析表。

(三)用友財(cái)務(wù)軟件UFO報(bào)表管理

會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng),它為企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理部門及外部相關(guān)部門提供綜合放映企業(yè)一定期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)信息。用友UFO報(bào)表系統(tǒng)是報(bào)表處理的工具,利用UFO報(bào)表系統(tǒng)既可以編制對(duì)外報(bào)表,又可以編制各種內(nèi)部報(bào)表。它的主要任務(wù)是設(shè)計(jì)報(bào)表的格式和編制公式,從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有關(guān)會(huì)計(jì)信息自動(dòng)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總、生成各種分析圖,并按預(yù)定格式輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)論自定義報(bào)表和使用報(bào)表模版生成報(bào)表的方法。通過(guò)本章的學(xué)習(xí),我們掌握了使用報(bào)表模版生成報(bào)表數(shù)據(jù)的方法,自定義報(bào)表時(shí),報(bào)表格式設(shè)置、公式設(shè)置的方法以及報(bào)表數(shù)據(jù)的計(jì)算方法,了解到修改報(bào)表公式的方法,設(shè)置關(guān)鍵字的方法。UFO報(bào)表系統(tǒng)是真正的三維立體表,提供了豐富的實(shí)用功能,完全實(shí)現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。UFO報(bào)表的主要功能有提供各行業(yè)報(bào)表模板、文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能,提供個(gè)行業(yè)報(bào)表模版(包括現(xiàn)金流量表)。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表是每個(gè)會(huì)計(jì)期末最重要的工作之一,才一定意義上說(shuō)編制完全會(huì)計(jì)報(bào)表是一個(gè)會(huì)計(jì)期間完成工作的標(biāo)志。在報(bào)表管理系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源一般由總賬系統(tǒng)的賬簿和會(huì)計(jì)憑證、其他報(bào)表、人工直接錄入等,還可以從應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、庫(kù)存等系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù),生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

(四)用友財(cái)務(wù)軟件薪資管理薪資管理軟件(系統(tǒng))是在組織發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下,對(duì)員工薪酬支付原則、薪酬策略、薪酬水平、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬構(gòu)成進(jìn)行確定、分配和調(diào)整的動(dòng)態(tài)化電子動(dòng)態(tài)管理。主要包括查看工資單、工資管理、計(jì)時(shí)工資管理、計(jì)件工資管理、工資審核、工資發(fā)布、工資發(fā)放、工資報(bào)表、工資設(shè)置、權(quán)限分配十大模塊。支持多種自定義項(xiàng)目,滿足不同企業(yè)的管理需求。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了薪資管理系統(tǒng)的初始化、日常業(yè)務(wù)處理、期末業(yè)務(wù)處理、統(tǒng)計(jì)分析的工作程序和實(shí)際操作方法。我了解到薪資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、主要數(shù)據(jù)文件和基本編輯的作用與特點(diǎn),掌握了工資賬套的建立,工資類別、人員類別、工資項(xiàng)目的設(shè)置方法,工資數(shù)據(jù)編輯及計(jì)算匯總,個(gè)人所得稅的計(jì)算、扣繳及薪資分配轉(zhuǎn)賬憑證生成的方法。

財(cái)務(wù)人員可以自定義各種基本項(xiàng)目,如基本工資、保險(xiǎn)系數(shù)、稅金計(jì)算公式等,每次做工資時(shí)就可以直接按照提前設(shè)定好的項(xiàng)目計(jì)算工資,系統(tǒng)自動(dòng)按照設(shè)定好的計(jì)算公式進(jìn)行實(shí)得工資的計(jì)算。為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)變化時(shí)的精細(xì)管控。當(dāng)員工某個(gè)基本項(xiàng)目中的工資項(xiàng)數(shù)值變化時(shí),財(cái)務(wù)人員可以填寫工資變更單,選擇哪項(xiàng)工資變化,生效時(shí)間等信息,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)這些條件變化自動(dòng)按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算員工工資??芍С侄喾N賬套的建立,滿足不同職能人員的薪資結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)自身情況,財(cái)務(wù)可以為不同員工設(shè)立多個(gè)賬套,每個(gè)賬套可以有自己工資款項(xiàng)結(jié)構(gòu)的格式。具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋?quán)限設(shè)置,保證數(shù)據(jù)安全。根據(jù)權(quán)限設(shè)置,可以讓不同財(cái)務(wù)人員對(duì)不同員工錄入、發(fā)送工資。工資表的數(shù)值只有創(chuàng)建者可以修改,其他人員是無(wú)權(quán)修改的。應(yīng)具有強(qiáng)大的可擴(kuò)展性,可與考核系統(tǒng)掛接,自動(dòng)計(jì)算工資??梢詫⒖记跀?shù)據(jù)引入到工資項(xiàng)目中,根據(jù)考勤數(shù)據(jù),自動(dòng)計(jì)算人員工資,參與實(shí)發(fā)工資的計(jì)算??芍С?jǐn)?shù)據(jù)的導(dǎo)入與導(dǎo)出。數(shù)據(jù)引用功能可以引入以前月份工資數(shù)據(jù)或是Excel文檔引入,特別方便財(cái)務(wù)人員每月建立工資表。

(五)用友財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)是一套用于企、事業(yè)單位進(jìn)行固定資產(chǎn)核算和管理的子系統(tǒng),主要面向中小型企業(yè),幫助企業(yè)的次啊無(wú)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)總之、累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)管理,為總賬系統(tǒng)提供相關(guān)憑證,協(xié)助企業(yè)進(jìn)行成本核算,同時(shí)還未設(shè)備管理部門提供固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理指標(biāo)。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的工作原理和操作方法。用友ERP-U8軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的管理和核算,生成固定資產(chǎn)卡片,按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動(dòng),并輸出相應(yīng)的增減變動(dòng)明細(xì)賬;同時(shí),按月自動(dòng)集體折舊,生成計(jì)提折舊的記賬憑證。此外,還可以輸出一些與“設(shè)備管理”相關(guān)的報(bào)表和賬簿,以分析固定資產(chǎn)的利用效果。

本系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置,運(yùn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)并打開該賬套后,要進(jìn)行必要的系統(tǒng)初始設(shè)置工作;固定資產(chǎn)卡片管理,固定資產(chǎn)管理在企業(yè)中分為兩部分:一是固定資產(chǎn)卡片臺(tái)賬管理,二是固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理;固定資產(chǎn)折舊管理,自動(dòng)計(jì)提折舊形成折舊清單和折舊分配表,按分配表自動(dòng)制作記賬憑證,并傳遞到總賬系統(tǒng),同時(shí)在本系統(tǒng)中可修改、刪除和查詢此憑證;固定資產(chǎn)月末對(duì)賬、結(jié)賬,月末,按照系統(tǒng)初始設(shè)置的賬務(wù)系統(tǒng)接口,自動(dòng)與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬,并根據(jù)對(duì)賬結(jié)果和初始設(shè)置決定是否結(jié)賬;固定資產(chǎn)賬、表查詢,通過(guò)“我的賬表”對(duì)系統(tǒng)所能提供的全部賬表進(jìn)行管理,資產(chǎn)管理部門可以隨時(shí)查詢分析表、系統(tǒng)表、賬簿和折舊表,提供資產(chǎn)管理效率。

另外,系統(tǒng)還能提供固定資產(chǎn)的多種自定義功能,可以自定義折舊方法、匯總分期周期、卡片項(xiàng)目等;為適應(yīng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的需要,提供整套賬不計(jì)提折舊的功能。

三、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)

轉(zhuǎn)瞬間,短暫的實(shí)習(xí)生活就這樣匆匆結(jié)束了,我非常的不舍。首先我了解和掌握了用友ERP-U8軟件中的系統(tǒng)管理、總賬管理、UFO報(bào)表管理、工資管理以及固定資產(chǎn)管理等方面的應(yīng)用,掌握了企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程,財(cái)務(wù)軟件的主要功能及其使用方法,同時(shí)能過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其次,通過(guò)上機(jī)操作,我將平時(shí)所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合,進(jìn)一步鞏固了已學(xué)的理論知識(shí)并加以綜合提高,提供了分析和解決問(wèn)題的能力。我也在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足,比如自己不夠細(xì)心,經(jīng)??村e(cuò)數(shù)字,導(dǎo)致核算結(jié)果錯(cuò)誤。同時(shí),我在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了許多不懂的問(wèn)題,在老師和同學(xué)們的幫助下,都一一得到了解決。我也深刻認(rèn)識(shí)到要作為一名合格的會(huì)計(jì)人員,最起碼要細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn),正如那句話所說(shuō)的“細(xì)節(jié)決定成敗”,成功的關(guān)鍵在于細(xì)節(jié)。我認(rèn)識(shí)到作為新世紀(jì)的會(huì)計(jì)人員,不僅要求手工記賬,還要求掌握會(huì)計(jì)電算化。這次實(shí)習(xí)我學(xué)到很多東西,在未來(lái)的工作中我會(huì)把所學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合,為實(shí)現(xiàn)我的理想—成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)而努力!

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